风险管理基础.doc

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1、信用风险管理信用识别n单一客户的信用风险识别n集团客户风险识别n个人客户风险识别n组合风险识别2.1信用风险定义n债务人或交易对手未能履行合同所规定的义务或信用质量发生变化，影响金融工具，从而给债权人或金融工作持有人带来损失的风险。n信用风险存在于银行的所有业务中，包括贷款、承兑、承诺、担保、同业交易、贸易融资、外汇交易、金融衍生工具交易、以及交易的结算等，本章分析范围涵盖包括银行帐户、交易帐户及表内外业务中的信用风险管理的共性方面的内容。但着重于信贷风险的管理与控制。2.1.1单一客户的信用风险识n1．单一客户的分类与信用风险识别（小企

2、业和微小企业放在零售里面）、(信息系统先进)。n2．财务状况和现金流量分析（非常重要，报表分析、比例分析（四类比例指标、周转性指标主要考虑应收帐款和存货）、现金流分析（cashfolwisking美国标准、customerisgod））。Ebit(欧洲)（earningbeforeinterestandtaxes）（审计审计公司）n3．非财务因素分析。n4．担保分析。单一客户的分类与风险识别⑴单一客户的分类根据服务对象的性质：公司机构类客户与个人客户根据机构性质：企业单一客户和机构类客户根据公司组织形式：大型企业、中小型企业、微小企业；根

3、据所有权性质：国有、股份制、民营、合资、外商独资等。根据机构客户的性质和职能：金融机构类，政府机构类和事业法人。⑵单一客户的信用风险识别概述信用风险识别的定义及内容通过对银行外部经营环境和对银行的客户和交易对手的了解、考察和分析，识别出可能导致银行债务人或交易对手违约或信用质量发生变化、影响银行债权或其它金融工具价值，并由此引致银行损失的各种因素。②信用风险识别所包含的内容是：信用风险因素的分析；信用的性质、可能性及后果判断；信用风险识别的步骤、方法及效果。③信用风险识别的步骤。第一步：要求债务人、交易对手提供或从外部获得各种相关资料和基

4、本信息，系统了解和考察。第二步：分析各种可能引致信用风险的来源、成因及其表现形式，并考察潜在信用的状况。④信用风险识别的方法。早期：５Ｗ、５Ｐ、５Ｃ、７Ｃ分析法；中期：各种评分模型；目前：定性分析与定量为主的风险评级相结合。⑶分析单一客户信用风险的基本信息n营业执照（副本影印件）和年检证明；n法人代码证书（副本及影印件）；n法定代表人身份证明及其必要的个人信息；n近三年经审计的资产负债表、损益表、业主权益变动表及销售量情况。成立不足三年的客户，提交自成立以来年度的报表；n年度及最近月存借款及对外担保情况；n税务部门年检合格的税务登记证明和

5、近二年税务部门纳税证明资料复印件；n合同或章程（原件及影印件）；n董事会和主要负责人、财务负责人名单和签字样本等；n若为有限责任客户、股份有限客户、合资合作客户或承包经营客户，要求提供董事会或发包人（其它有权部门）同意申请授信业务的决议、文件或具有同等法律效力的文件或证明；n股东大会关于利润分配的决议；n现金流量预测及营运计划；n授信业务由授权委托人办理的，需提供客户法定代表人授权委托书（原件）；n其他必要的资料（如海关等部门出具的相关文件等）。n中长期授信，还须有各类合格、有效的相关批准文件，预计资金来源及使用情况、预计的资产负债情况、

6、损益情况、项目建设进度及营运计划。⑷单一机构类客户的信用风险识别n政策风险：不同的机构类客户面临着不同的政策性风险。l教育机构：严格控制收费的政策；l医药行业：医与药分开，医院减少了药品销售利润；l新闻出版行业：加强重视知识产权的政策性要求等。n投资风险：l投资计划/金额的合理性；l自筹资金能否计划全额到位，财政承诺的项目资本金到位率不高；l资产评估过高或过低，不做土地和无形资产的评估。n财务风险：l以收入来源和财政支持来衡量，固定资产投资规模大，资产负债率高，偿债压力大、还贷能力弱，且收入有限，财务负担沉重l财务制度不健全、管理混乱、内

7、部审计不力、票据管理不规范等问题。n担保风险：l机构类贷款普遍难以落实或不愿意找第三方保证，即使有也存在保证能力不足的问题。⑸小企业和微小企业信用风险识别抵御经营风险的能力差，主要表现在：l自有资金底子簿；l产业层次较低；l生产技术水平不高；l产品开发能力较低；l产品结构单一；l经不起原材料和产品价格的波动，经营风险较大；l不注重产业选择的可行性调查，盲目投资热销产品，重复建设严重。②财务不规范，现金交易较多，银行不易判断。③信用观念淡薄，逃废债现象较多。④难以提供适当、足额的担保。2、财务状况和现金流量分析财务分析最主要的内容为：n财务

8、报表分析；财务比率分析以及现金流量分析。财务分析的主要目标：n评价企业经营管理者的管理业绩、经营效率，评估企业所创造价值，估计企业的财务风险和信用风险等。⑴财务报表分析，应特别注重以下四项主要