中级财务会计（Ⅱ）课件.ppt

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1、中级财务会计(Ⅱ)会计学院宗文龙题型介绍1-1题型分值单选(2分×10)20多选(3分×7)21判断(1分×9)9计算分析题(1)15综合处理(1)35单选举例A企业于20×5年12月1日向开户银行借入流动资金100000元，半年期，利息为6000元，到期一次还本付息。则20×5年底，该企业应提取利息的账务处理为（）A.借：管理费用3000贷：短期借款3000B.借：财务费用3000贷：银行存款3000C.借：财务费用1000贷：应付利息1000D.借：管理费用1000贷：应付利息10001-3多选举例下列项目中，不属于投资活动产生的现金流量有()A.收到返还的所得税收到

2、的税金B.分配股利所支付的现金C.取得短期股票投资所支付的现金D.出售固定资产收到的现金E.取得投资收益收到的现金1-4判断题举例1.会计估计变更需要在会计报表附注中披露会计估计变更的内容和理由、会计估计变更的累积影响数、对当期损益的影响。2.因或有事项很可能获得的补偿应在资产负债表中单独项目反映。A企业为建造一幢厂房，20×7年1月1日借入期限为两年的长期专门借款1000000元，款项已存入银行。借款利率为9%，每年付息一次，期满后一次还清本金。20×7年初，以银行存款支付工程价款共计600000元，20×8年初又以银行存款支付工程费用400000元。该厂房于20×8年

3、8月底完工，达到预定可使用状态。要求：假定不考虑闲置专门借款资金存款的利息收入或者投资收益，根据上述业务编制有关会计分录。（1）20×7年1月1日，取得借款时：借：银行存款1000000贷：长期借款1000000（2）20×7年初，支付工程款时：借：在建工程600000贷：银行存款600000（3）20×7年12月31日，计算20×7年应计入工程成本的利息时：借款利息=1000000×9%=90000（元）借：在建工程90000贷：应付利息90000（4）20×7年12月31日支付借款利息时：借：应付利息90000贷：银行存款90000（5）20×8年初支付工程款时：借：

4、在建工程400000贷：银行存款400000（6）20×8年8月底，达到预定可使用状态，该期应计入工程成本的利息=（1000000×9%÷12）×8=60000（元）借：在建工程60000贷：应付利息60000同时：借：固定资产1150000贷：在建工程1150000（7）20×8年12月31日，计算20×8年9-12月应计入财务费用的利息：（1000000×9%÷12）×4=30000借：财务费用30000贷：应付利息30000（8）20×8年12月31日支付利息时：借：应付利息90000贷：银行存款90000（9）20×9年1月1日到期还本时：借：长期借款100000

5、0贷：银行存款1000000某企业属增值税的一般纳税人，2008年12月初留抵的进项税额为0，所产产品均为非应税消费品，适用的增值税率为17%。所售商品按实际成本核算、成本于月末集中结转。本月发生的下列经济业务：（1）向丙公司销售产品一批，增值税专用发票上注明的售价为80000元，增值税额为13600元。产品已经发出，货款尚未收到。（2）12月19日，采用支付手续费（按实际销货协议价的5％计付）方式委托乙公司销售产品1000件，产品的协议价为300元／件，实际成本为250元／件。产品已发送给乙公司。（3）12月25日，丙公司收到产品时发现产品质量不合格，要求在价格上给予1

6、0％的折让。公司核实后，同意丙公司提出的折让要求，按规定开出红字增值税专用发票，并于同日收到丙公司支付的账款（销售折让及扣减的增值税额已从账款中扣除）。（4）12月31日，接到法院判决书以银行存款支付赔款200000元。该案件系2007年5月起诉、本月结案，且原被告双方表示均不再上诉。公司已于2007年末为该案件预计负债——诉讼赔款15万元（诉讼费未预计）。（5）12月31日，计算结转本月已销产品应负担的销售成本230000元，计算本月产品销售应交纳的城市维护建设税5000元、教育费附加1200元。要求：根据上述经济业务，编制有关会计分录1、借：应收账款——丙公司9360

7、0贷：主营业务收入80000应交税费——应交增值税(销项税额)136002、借：委托代销商品——乙公司250000贷：库存商品2500003、借：主营业务收入8000应交税费——应交增值税(销项税额)1360贷：应收账款——丙公司9360借：银行存款（93600－9360）84240贷：应收账款842404、借：营业外支出50000预计负债150000贷：银行存款2000005、借：主营业务成本230000贷：库存商品230000借：营业税金及附加6200贷：应交税费——应交城建税5000——应交教育费附加1200