管理会计课件-第4章.ppt

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1、第四章经营预测引导案例——首次经营“健身圈”获利可观？20世纪90年代，国内市场首次出现“健身圈”，文具店吴经理马上意识到了这是个商机。他做了以下调研：一，市场需求预测。人们生活水平提高后，健身肯定日益受重视。健身圈不受场地、时间、年龄限制，肯定会受欢迎。二，销量预测。全区45万人，按20人买一个，需2万多个。除零售外，可与单位联系利用节假日发纪念品集体销售，销量可观。三，利润预测。“健身圈”买价每个6元，预计售价12元，扣除相应经营费用，利润可观。于是，吴经理分两批购进2万个，在1个月内售空。请问：吴经理采用的什么预测分析方法？第一节经营预测概述第二节销售

2、预测（重点）第三节成本预测第四节利润预测第五节资金需要量预测（《财务管理》）重点：预测的方法、定量销售预测难点：定量销售预测第二节销售预测经营预测：根据历史资料和现在的信息，运用一定的科学预测方法，对未来经济活动可能产生的经济效益和发展趋势做出科学的预计和推测的过程。经营预测的对象包括对产品销售市场、产品生产成本、利润以及资金需要量等方面。销售预测的作用：1、根据预测情况来改进销售工作；2、“以销定产”，争取更好的经济效果。预测方法定性预测法Qualitativemethod定量预测法Quantitativemethod判断分析法调查分析法趋势预测法、因果预

3、测法、季节预测法、购买力指数预测法方法定义适用条件判断分析法调查分析法指销售人员根据直觉判断进行预估，然后由销售经理加以综合，从而得出企业总体的销售预测的一种方法指通过对有代表性顾客的消费意向的调查，了解市场需求的变化趋势，进行销售预测的一种方法。不便直接向顾客调查的公司顾客数量有限，调查费用不高，顾客意向明确又不会轻易改变的P108-110趋势预测法Trendforecast算术平均法、加权平均法、指数平滑法、没有呈现上升或下降的变化趋势呈现增减趋势；近期权数大些a（0

4、=aXt-1+(1-a)St-11、算术平均法(arithmeticmean/averagemethod)、Y=∑Xi/n计划期销售预测数=各期销售量总和/期数例：A公司20*1年上半年及产品实际销售额的历史资料如下，用算术平均法推算7月份销售额。一月二月三月四月五月六月实际销售额240002120028000260003000028000Y=(24000+21200+28000+26000+30000+28000)/6=262002、加权平均法(weightedaveragemethod)、Y=∑WiXi计划期销售预测数=∑各期销售量*各期权数∑Wi=1W

5、1≤W2≤W3≤……Wn加权平均法、例：A公司20*1年上半年及产品实际销售额的历史资料如下，用加权平均法推算7月份销售额（取W1=W2=W3=0.1，W4=W5=0.2，W6=0.3）。一月二月三月四月五月六月实际销售额240002120028000260003000028000Y=(24000+21200+28000)*0.1+(26000+30000)*0.2+28000*0.3=269203、指数平滑法P109(exponentialsmoothingmethod)、预测期销售量=平滑系数*上期实际销量+（1—平滑系数）*上期预测销量St=aXt—

6、1+（1—a)St—1取值范围：0

7、数直线法y=abx多元回归法y=a+∑bixi因果预测分析法(CausalFactorAnalysis)：分析某个指标与其他指标之间的相互联系，并以它们之间的规律性联系预测其未来变化趋势的分析方法。假定影响销量的变量只有一个，且二者呈线性关系假定影响销量的变量只有一个，且销量大致按比率变动。假定影响销量的变量不止一个，且与销量呈线性关系。回归直线法(LinearRegressionMethod)、假设：y=a+bx季节预测法(seasonalforecastingmethod)公式1：Yt=Tt+St其中：Y——销量；T——趋势值；S——季节加量或季节指数；

8、t——时间季节波动与趋势值不成比例关系公式2：Yt=