企业会计内控体系的现状分析及建设对策.pdf

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1、第5卷第5期黑龙江科学Vo1-5No．52014年5月HEILONGJIANGSCIENCEMay2014企业会计内控体系的现状分析及建设对策赵庆昕(华硕电脑(上海)有限公司哈尔滨分公司，哈尔滨150006)摘要：企业会计内控体系是企业重要的经济管理体系，对于保障会计活动的规范性，企业经济工作的稳定性，有着重要的作用。本研究根据企业会计工作和内控管理实际，说明了企业会计内控体系的定义，描述了企业会计内控体系的现状，分析了企业会计内控体系现存的结构、制度、意识和素质方面存在的不足，提供了从治理结构、优化内控环境、完善审计、建立辅助系统等方面建设企业会计内控体系的措施，为企业会计和管理工作的进一步

2、完善起到规范和约束的作用。关键词：企业会计；内控体系i内控环境；素质中图分类号：F275文献标志码：A文章编号：1674—8646(2014)05—0224—01当前企业存在着会计内控体系不完整的通病，这会严重影内控体系纳入到监控和调整的范围内，通过明确授权、清晰治理响企业的经济和管理活动，导致企业财务工作的缺失，造成企业范围，使企业会计内控体系的治理结构得到完善，确保企业会计经济效益下降，严重阻碍了企业对经济效益和社会效益的取得，内控体系在更为科学和合理的范围内得到管理和整治。也为企业长期发展带来了制约。应该从企业会计内控体系概念2-2打造企业会计内控的优良环境的重新认知出发，探寻在结构、制

3、度、思想、素质方面制约企业会内控环境的打造应该首先提高管理者认识程度，要建立领计内控体系建立和执行的深层次原因，形成从企业内控治理结导责任，使其更好地支持企业会计内控体系的创建和完善工作。构优化，塑造适于企业会计内控的环境，完善企业会计的审计，规范企业全体人员会计内控的意识和行为，为会计内控的实行建立企业会计内控辅助系统等一系列方法和措施，确保企业会打造良好的环境和空间o计内控体系的完整建立，在稳定发挥企业会计内控体系作用的2．3完善企业内部的审计监督机制基础上，确保企业会计工作能够更好地支持企业的壮大和进步，内部审计是企业会计内控体系一种非常形式，可以通过日为快速实现企业和社会经济的发展做好

4、制度性的建设工作。常的、持续的监督活动来完成，也可以通过个别的、单独的评估1企业会计内控体系现存的问题来实现。企业应设立完善的内部审计监督体系，由专门机构或指1．1企业治理结构不完整定人员从事审计工作，赋予审计机构和审计人员充分的权利，对很多企业虽然存在着法人治理结构，但是由于缺乏明确的内部控制的执行情况监督检查，对各级管理者的财务活动进行规章，产权不清晰，议事规则不完善，导致企业真实的治理结构评价．保证内控制度的完善和严密o存在着各种问题，出现企业内部控制责权不对等、会计工作职能24完善企业会计系统弱化，企业会计内控体系难于发挥作用，严重影响了企业经济和建立一个有效的会计系统，实施会计控制是

5、内控制度的关管理活动的有效性。键。企业应以《会计准则》为指导进行企业会计制度的设计及建1l2企业会计内控制度体系不完善立会计系统。在进行会计制度设计和会计机构及岗位的设置时，企业会计内控体系需要制度作为支撑和保障，由于企业对应综合考虑企业所有的经济业务，考虑企业中其他各部门和经企业会计内控体系存在漠视的问题，这会导致企业会计内控的营管理活动的影响，还要考虑发生在企业各部门之间的各类经制度体系存在先天的不完整、不规范，导致企业会计内控工作无营管理活动中财务处理程序的具体规定，把内控制度的抽象性章可循，越权办事，既不能支持企业会计内控体系走向完善，又和具体业务的程序性融合为企业会计制度中具体可操作

6、的程序失去了企业会计内控体系的严肃性和规范性。和方法。1．3企业会计内控工作的风险意识不强2．5建立企业会计内控工作的信息辅助系统企业面临激烈的市场竞争，无时无刻不面临来自市场和自应建立良好的企业会计内控信息沟通和传递系统，一方面，身的风险，并且这样的风险随着企业的发展和市场竞争的加剧使管理层及时掌握企业营运状况，及时做出分析和判断，采取预而迅速扩大，很多企业会计内控管理者和工作者没有对风险抱防性措施，做到事前预防和事中控制，防止重大损失的发生。另一有更高的重视，表现为风险意识淡薄、风险行为增加、风险控制方面．使企业员工清晰自己在企业的内控制度和体系中应承担不力，这对企业会计内控工作会带来系统

7、性影响，也会对企业经的责任，保证内控制度执行过程中的信息通畅。营和发展带来制约。3结语14企业会计内控体系缺乏审计监督为了企业的发展，必须高度重视企业会计内控体系的相关由于企业管理者对企业会计内控工作和指导体系部分管理问题，应该从企业会计内控体系的概念入手，理解企业会计内控者对内部控制的认识片面，导致审计和监督工作对企业会计内体系的重要意义和价值，全面展开当前企业会计内控体系问题控存在覆盖面和监督