2016年青海省内审师《内部审计基础》：公司治理方式考试题.docx

《2016年青海省内审师《内部审计基础》：公司治理方式考试题.docx》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在工程资料-天天文库。

1、2016年青海省内审师《内部审计基础》：公司治理方式考试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.以下哪项内容按正确的时间顺序列举了这些审计步骤____Ⅰ、创建审计业务计划；Ⅱ、召开撤出会议；Ⅲ、开展现场工作；Ⅳ、进行审计时间安排；Ⅴ、出具审计发现总结报告。 A：正确的顺序是Ⅰ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ； B：正确的顺序是Ⅰ、Ⅳ、Ⅲ、Ⅱ、Ⅴ； C：正确的顺序是Ⅱ、Ⅲ、Ⅰ、Ⅴ、Ⅳ； D：正确的顺序是Ⅳ、Ⅰ、Ⅲ、Ⅱ、Ⅴ。 2.以下各项均是对

2、利用问题清单来评估审计风险的批评，除了 A：问题清单在形式上将所有相关因素都列在上面从而提供了一种虚假的安全感。 B：不适当地给予表中所有栏目涉及的因素相同的权重。 C：降低了数据收集过程中的一致性。 D：不能对清单上各栏目所获得的合理推断或健全经验进行转化解释。 3.为确保在实施审计的整个过程中都保持应有的职业审慎，内部审计师通常应 A：保证所有与审计相关的财务信息都已被包含在审计计划中，并被检查是否存在违法乱纪或不遵守规定情况。 B：保证所有的审计测试都被完整地记录。 C：在审计业务的整个过程中都考虑存在违法乱纪或不遵守规定的可能

3、性。 D：迅速向审计委员会报告在审计业务中发现的任何违法乱纪或不遵守规定的情况。4.下列哪项不是利用期间报告的好处？ A：写审计报告的时间可以缩短 B：期间报告传递要求得到及时关注的信息 C：期间报告可以是非正式的 D：正式的、书面的期间报告可以减少对最终审计报告的需要5.根据《专业实务框架》，计划内部审计业务时一般要求开展多项工作，但以下哪项内容除外？ A：编制初步的时间预算。 B：确定实质性测试的性质和范围。 C：总结以往审计中观察到的与控制薄弱环节有关情况。 D：获得审计委员会批准。6.下列哪种变动会导致置信区间范围变窄 A：置

4、信水平从95%增至99% B：置信水平从95%下降至90% C：误拒风险的可接受水平降低 D：精确度提高7.根据下列资料回答4～6题:一家大型银行拥有30个主要的应用系统，支持着超过250个不同类型的客户账户，包括从标准的支票和存款账户到复杂的信托账户。这个系统已经开发了25年，使用了几种语言和数据库系统。单独就某个系统来说，系统工作得很好并很少发生错误。然而，不同的系统有不同的用户界面，这就增加了对新的账户业务人员培训的时间，也增加了系统使用错误的可能性。88年以前，账户业务人员对所有的账户类型都很熟悉，并且可以向客户建议选择哪种合

5、适的账户。但是现在，只有很少的账户业务人员能够熟悉大多数账户种类，甚至有些人在他们自己的职责范围内也不能很好的帮助客户选择合适的账户组合。管理部门认识到客户服务的质量取决于与客户联系的账户业务人员。如果账户业务人员能够熟悉客户最适合的账户种类，客户就可以得到更好的服务。通过多次讨论，管理部门确信如果不能与客户之间保持良好的关系，本银行将落后于它的竞争对手。同时银行也不能一下子安装所有新的系统。经过许多次会议讨论之后，管理部门和账户业务人员还是不能就新系统应该如何工作和用户的界面达成一致的意见。如果经过了一段时间，银行把账户管理系统开发

6、出来了，并培训了账户业务人员，经过培训这些人员也能够成功地使用系? A：a.生命周期法。 B：b.模拟法。 C：c.原型法。 D：d.分层-输入-处理-输出(HIPO)。8.以下哪项内容可能会使内部审计师警惕被审计部门发生舞弊的可能性 A：该部门今年没有计划接受外部审计 B：销售额增加10% C：管理人员所得的很大一部分与该部门所报告的净收入有关 D：以上都不对9.计划和控制贯穿整个企业和整个数据资源生命周期所使用的数据被称为 A：概念模型化 B：数据管理 C：数据库管理 D：企业模型化10.以下有关遏制舞弊行为的表述中，准确的是Ⅰ。

7、遏制舞弊的首要方式是管理高层倡导实行有效的控制系统。Ⅱ。内部审计师有责任通过检查和评价内部控制系统的充分性，来协助遏制舞弊行为。Ⅲ。内部审计师应确定沟通渠道能否向管理层提供有关控制系统的有效性以及异常交易发生情况的充分、可靠的信息。 A：仅有Ⅰ； B：仅有Ⅰ和Ⅱ； C：仅有Ⅱ； D：Ⅰ，Ⅱ和Ⅲ。11.鉴于管理层提出的紧急要求，事务繁忙的内部审计部门发现其已无法履行年度审计计划中包含的所有承诺。审计执行主管应采取的最佳行动方案是以下哪一项内容？ A：马上将情况告知董事会，寻求后者的支持，以获得进一步的资源，满足年度审计计划的相关需求 B

8、：将情况告知董事会和高层管理人员，并请求后者对年度审计计划进行重新评估 C：将情况告知高层管理人员，并应用更加有力的风险评估和优先排序系数，请求后者重新考虑这些额外的审计要求 D：继续执行年度审计计划，寻找机会调整工作重