企业内部审计及内部控制与财务风险管理

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1、企业内部审计及内部控制与财务风险管理企业内部审计及内部控制与财务风险管理●课程大纲curriculumintroduction内部审计篇一、内部审计的基本概念（一）内部审计的概念1）概念2）目的3）内部审计与外部审计的比较（二）内部审计的发展阶段1）控制2）控制结构3）企业风险4）企业风险管理流程（三）内部审计的角色1）监督者2）检察员3）协助者4）咨询师（四）内部审计过程1）理解期望2）分析经营状况3）确认程序与风险4）分析程序与风险5）汇报与跟踪（五）基本审计方法1）与管理层讨论2）实地观察3）审阅

2、书面资料4）抽样测试二、内部审计与外部审计共同涉及的几大专业问题1）审计通知书与审计业务约定书2）审计计划3）重要性与审计风险4）内外部审计的评价、协调与专家的使用5）审计抽样6）审计证据7）审计工作底稿8）审计报告9）审计质量控制三、内部审计具体准则讲解1）内部控制审计2）舞弊的预防检查与报告3）后续审计4）内部审计督导5）结果沟通6）遵循性审计7）分析性复核8）风险管理审计10）人际关系11）内部审计的控制自我评估法12）内部审计机构与董事会或最高管理层的关系13）内部审计机构的管理14）经济性审计

3、15）效果性审计16）效率性审计四、内部审计实施中需要关注的几个问题1）符合性测试与实质性测试2）重要性、审计风险与审计抽样3）不同类型审计的特殊考虑内部控制篇一、内部控制概论（一）内部控制的概念1）内部控制的一般概念2）COSO报告的定义3）内部控制的种类（二）内部控制的属性1）职责分工2）实物接触控制3）内部核查4）充分的书面记录5）恰当的授权（三）内部控制的种类1）按控制性质分2）按控制内容分3）按控制地位分4）按控制功能分5）按控制时序分（四）内部控制的设计原则1）相互牵制2）协调配合3）岗位匹

4、配4）成本效益5）整体结构（四）控制点与控制技巧1）一般控制点应建立在尽可能接近行动发生之处2）一般控制技巧总结：内部控制的局限二、内部控制规范总揽（一）内部控制基本规范1）总则2）内部环境3）风险评估4）控制活动5）信息与沟通6）内部监督（二）内部控制评价指引1）总则2）内部控制评价的内容和标准3）内部控制评价的程序和方法4）内部控制缺陷认定和评价报告（三）内部控制应用指引1）资金2）采购3）存货4）销售5）工程项目6）固定资产7）无形资产8）长期股权投资9）筹资10）预算11）成本费用12）担保13

5、）合同协议14）业务外包15）对子公司的控制16）财务报告编制与披露17）人力资源政策18）信息系统一般控制19）衍生工具20）企业并购21）关联交易22）内部审计三、业务流程重组（一）流程重组的症状1）市场份额下降2）交货期延长3）竞争能力降低4）生产率降低5）客户满意度降低6）环境剧变（二）流程重组的步骤及各步骤的操作要点1）制定重组策略2）流程设计3）实施4）效果评估（三）流程重组各步骤操作要点（最佳管理实践）1）了解市场和客户2）制定愿景和战略3）设计产品和服务4）市场营销5）生产和配送产品及提

6、供服务6）向客户开票收款及提供服务7）人力资源管理8）财务管理（四）业务流程图1）业务流程涉及的部门2）工作内容及步骤3）部门间的相互关系4）业务文件5）业务流程图操作手册示例四、内部控制实务（一）常见的舞弊类型1）虚报冒领2）阴阳发票3）无中生有4）侵吞不报5）模仿签字6）假公济私7）瞒天过海8）里应外合9）暗渡陈仓10）混水摸鱼11）偷梁换柱12）张冠李戴13）监守自盗（二）内部控制的设计步骤1）确定控制目标2）整合控制流程3）鉴别控制环节4）确定控制措施（三）内部控制实例详解1）资金内控实例2）采

7、购内控实例3）存货内控实例4）销售内控实例5）工程项目内控实例6）固定资产内控实例7）无形资产内控实例8）长期股权投资内控实例9）筹资内控实例10）预算内控实例11）成本费用内控实例12）担保内控实例13）人力资源政策内控实例14）内部审计内控实例（四）内部控制手册的编写1）内部控制手册的结构2）内部控制手册编写重点与难点3）内部控制手册编写案例分享与讨论（五）建立内部控制系统必须考虑的重要因素1）控制环境2）内部牵制3）内部审计4）财务内控财务风险及防范篇一、财务风险的一般概念、种类、特征及其成因分析

8、（一）财务风险的一般概念1）财务风险的概念2）财务风险与经营风险的区别（二）财务风险的种类1）筹资风险2）投资风险3）资金回收风险4）收益分配风险。（三）财务风险的特征1）客观性2）全面性3）不确定性4）激励性（四）企业财务风险成因分析1）环境影响2）资产结构与资本结构不合理3）财务决策失误4）管理人员认知偏差二、财务风险的评估与控制（一）财务风险的评估（Z-SCORE模型）（二）财务风险的控制与防范措施1）分配法2）回避法3）转移法4）降