成本分析备课讲稿.ppt

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1、目录12345量、本、利分析材料盈亏分析存货分析分析与评价废品率分析一、量、本、利分析产量汇总一、量、本、利分析钢丝产量汇总如上图所示：2017年钢丝总产量43851.21T,其中热镀锌钢丝占比重52.83%，磷化钢丝占比重39.72%，本年钢丝累计总产量较去年同期同比增长37.08%；一、量、本、利分析钢绳产量汇总如上图所示：2017年钢绳总产量10128.19T,其中胶带绳占比重37.91%、光面绳占比重32.44%、电梯绳占比重23.25%，本年度累计钢绳总产量较去年同期同比增长80.01%；一、量、本、利分析采购成本影响如表所示：年度内

2、盘条平均采购含税单价4200.99元/吨；12月盘条采购成本较平均水平增长18.42%，采购成本较11月环比增长3.4%；一、量、本、利分析采购成本影响如上表所示：年度内共采购盘条34451.33T,因市场因素影响，全年采购成本较年初价格水平增长499.01万元（不含税426.5万元），建议采购部结合下达的生产计划及采购周期合理测算备库量及安全库存量，降低采购成本；基于盘条价格一路上涨，建议生产部统计废盘条的入库量，控制废品率，降低生产废料成本；一、量、本、利分析采购成本影响如表所示：年度内锌锭平均采购含税单价20713.8元/吨，12月采购单

3、价较年度平均水平增长6.41%，较11月采购价环比下降1.4%；一、量、本、利分析采购成本影响如上表所示：17年采购锌锭1552.56T,累计采购成本较期初节约8.71万元（不含税7.44万元）；一、量、本、利分析存货成本分析动力费用制造费用人工成本材料成本成品成本项目分析一、量、本、利分析一车间前道成本分析在不考虑产品类别影响，年度内一车间前道钢丝平均单位成本4961.37元/吨，在制品占总存货成本比重47.06%，12月产量较上期增长152.91吨，成本结构占产量比如下表所示：一、量、本、利分析一车间前道成本分析直接材料：12月主材料占产量

4、比43.87%，较11月下降2.37%，较年度平均值增长3.36%；直接人工：12月人工占产量比1.10%，较11月下降0.05%，较年度平均值增长0.05%制造费用：12月制造费用占产量比7.78%，较11月下降0.46%，较年度平均水平增长0.22%；辅助材料：12月辅材占产量0.68%，较11月下降0.01%，较年度平均值增长0.15%一、量、本、利分析一车间前道固定成本、变动成本、盈亏平衡分析本期变动成本率含盘条104.40%，对应边际贡献率-4.40%，虽然本期钢丝销售尚未为公司创造收益但从上表可见，扩大销售分摊变动成本，变动成本率较

5、前期呈大幅度下降，成本管控稍见起色；建议开拓新市场新订单，逐步消化变动成本，转换现状扭亏为盈；一、量、本、利分析一车间后道成本分析如上表所示：12月后道钢绳的单位成本较11月增长740.06元/吨，增长因素为本期产量的下降至使成本费用得不到分摊；期末在制品较11月下降10.82%，下降因素为：以往回倒丝归口于一车间后道，本期因车间内部结构调整，回倒工序归口于一车间前道核算；成本结构占比产量见下表所示；一、量、本、利分析一车间后道成本分析如上表所示：直接材料：12月直接材料占产量比74.22%，较11月材料成本增长8.54%，材料成本的增长是导致

6、后道钢绳成本增长的主要因素；周转材料工字轮核算调整；一、量、本、利分析一车间后道固定成本、变动成本、盈亏平衡分析本期一车间后道变动成本率108.67%，变动成本较上期增长35.68%，变动成本的增长使得贡献毛益率为负；开票销售额下降是影响贡献毛益率的主要因素；一、量、本、利分析二车间成本分析如上表所示：不考虑产品类别影响，12月入库钢绳平均入库单位成本8852.53元/吨、较11月入库成本增长1185.66元/吨，在产品期末余额较11月末下降45.5万元，在制品占总存货成本21.4%，较上期下降5.96%；一、量、本、利分析二车间成本分析如上表

7、所示：直接材料：12月直接材料占产量比61.97%，较11月材料成本增长6.41%；直接人工：12月人工占比产量5.12%；人工成本较11月下降0.16%制造费用：12月制造费用占比产量17.65%，制造成本较11月增长5.41%；辅助材料：12月辅材占产量比3.78%，辅材成本较11月增长0.19%一、量、本、利分析二车间固定成本、变动成本、盈亏平衡分析12月二车间开票销售675.49万元，变动成本率（含主要材料）113.62%，边际贡献率为负；一、量、本、利分析人工分析工资含量走势图一、量、本、利分析人工分析如上表所示：本期产值3695.2

8、6万元交上期增长195.3万元，直接人工较上期下降8.49万元，单位工资含量下降0.0055；年度内，产值增长率较年初上升98.3%，人工成本较年初下