服务业财务状况年报及定报讲义课件.ppt

《服务业财务状况年报及定报讲义课件.ppt》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在教育资源-天天文库。

1、涉及表种年报F103-1服务业财务状况（限额以上）D103运输邮电业财务状况（限额以上）定报F203-1服务业财务状况（限额以上）D203-1运输邮电业财务状况（限额以上）说明在101表中13指标选择1.企业会计制度的单位填报F103-1、D103表。在101表中13指标选择9.其他的单位，并且18企业主要经济指标大于0，应填报F103-1、D103表。说明主要内容一、填报范围、报送时间及方式二、表式、指标解释及审核关系三、注意事项及工作要求一、填报范围、报送时间及方式2009年年报2010年定期报表年报范围表号年报范围F10

2、3-1执行企业会计制度年营业收入500万元及以上的服务业法人单位，跨国公司地区总部，投资收益500万元及以上企业管理机构、投资与资产管理法人单位，全部旅行社、A级及以上旅游区（点）和其他主要旅游区（点）D103执行企业会计制度年营业收入500万元及以上的运输邮电业法人单位上报时间及方式表号上报时间及方式F103-12010年3月3日前网上填报D1032010年3月3日前网上填报定报范围表号定报范围F203-1执行企业会计制度年营业收入500万元及以上的服务业法人单位，跨国公司地区总部，投资收益500万元及以上企业管理机构、投资

3、与资产管理法人单位，国际旅行社、A级及以上旅游区（点）和其他主要旅游区（点）D203-1执行企业会计制度年营业收入500万元及以上的运输邮电业法人单位定报上报时间及方式表号上报时间及方式F203-1报告期别为2月、5月、8月和11月，月后15日前网上报送。D203-1报告期别为2月、5月、8月和11月，月后15日前网上报送。1、“57装卸搬运和其他运输服务业、58仓储业”行业大类由原服务业制度调整到运输邮电业制度。2、F203-1、D203-12010年2月限额以上财务定期报表的报送范围与2009年年报限额以上财务表相同。5月

4、开始，按照确定的符合定期报表统计范围的单位名单报送数据。注意二、表式、指标解释及审核关系指标增减变动指标解释及如何填报审核关系2009年年报删除：7个指标新增：9个指标调整：4个指标2010年定报删除：3个指标新增：1个指标调整：2个指标总体变动新增：旅游企业经营情况仅限旅行社和旅游景区（点）填报主要以F103-1表为范本进行讲解D103表、F203-1表、D203-1表、指标解释及填列方法同F103-1表。会计制度与会计准则行业会计制度企业会计制度企业会计准则未执行2006年会计准则执行2006年会计准则年初存货年末资产负债

5、利润及分配其他资料执行2006年《企业会计准则》企业填写上市公司填写旅游企业填写资产负债表、利润表与统计财务状况表的关系会计资产负债表中指标存在关系都是相于的关系。如会计制度的资产负债表中：流动资产合计=⒈货币资金+⒉短期投资净额+⒊应收票据+⒋应收股利+⒌应收利息+⒍应收帐款净额+⒎预付帐款﹢⒏其他应收款+⒐存货净额+⒑待摊费用+⒒待处理流动资产净损失+⒓一年内到期的长期债权投资+⒔其他流动资金。统计财务状况表流动资产合计的审核关系为：流动资产合计≥⒈现金及银行存款+⒉短期投资+⒍应收帐款（净额）+⒐存货﹢内部往来资产。内部

6、往来是指总部与分支机构之间的往来交易。是企业与内部所属各个独立核算的单位之间，或各内部独立核算单位彼此之间，由于工程价款结算、产品、作业和材料销售、提供劳务等作业所发生的各种应收、应付、暂付、暂收的往来款项。内部的往来一般都放在其它应收款、其它应付款当中核算。内部往来资产指企业内部往来的各项资产。根据会计“资产负债表”中的“其他应收款”的期末数分析填列。未执行2006年会计准则分析填列“内部往来资产”“现金及银行存款”执行2006年会计准则分析填列“短期投资”分析填列“内部往来资产”小结1、“年初存货”、“存货”应从“资产负债

7、表”中取数。如果从科目取数，两者可能相差减值损失或各种准备。2、如果企业未设置“存货”这个科目，用“原材料”、“在产品”、“库存商品”、“低值易耗品”等科目的期末余额填列。3、执行2006年会计准则的单位，“现金及银行存款”只包含“现金”和“银行存款”。4、“现金”指标对应“库存现金”或“现金”科目。5、“应收账款（净额）”指的是“应收帐款”减去“坏账准备”后的净额。不是用应收减应付得出的数。6、“短期投资”未执行2006年会计准则的企业，根据会计“资产负债表”中“短期投资净额”的期末数填列。执行2006年会计准则的企业，根据

8、“交易性金融资产”和“可供出售金融资产”分析填列。未执行2006年会计准则“长期债权投资”执行2006年会计准则“长期债权投资”注意1、“长期投资合计”未执行2006年会计准则企业，根据会计“资产负债表”中，对应项的期末数填列。执行2006年会计准则企业，将“可供出售金融资产