任务6-2设账和登账课件.ppt

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1、任务6-2设账和登账技能目标：掌握各类会计账簿的设置和登记一、现金日记账的格式与登记1、现金日记账的格式现金日记账是由出纳人员根据审核无误的现金收款、付款凭证或者提取现金的银行存款付款凭证，按照经济业务发生的时间先后顺序，逐日逐笔进行登记的账簿。现金日记账，必须采用订本式账簿和设有“借方”、“贷方”、“余额”三栏的三栏式账页。用于登记库存现金的收入、支出和结存情况。现金日记账日期栏：按记账凭证上填写的日期登记凭证号数栏：按该项经济业务所填制的记账凭证的字号登记。摘要栏：按记账凭证的摘要内容填写，

2、能简明扼要地说明经济业务的内容。对应科目栏：登记记账凭证上“库存现金”的对应科目。发生额栏：按记账凭证上“库存现金”科目的借、贷方向登记。借贷栏：借或贷表明余额的方向。借方金额写“借”，贷方余额写“贷。余额栏：根据“上日余额+本日收入-本日支出=本日余额”，逐日结出现金余额”，余额如果是0，则写“平”。本日最后一笔业务的下一行“摘要”栏，填写“本日合计”字样，计算出当日借方、贷方合计数。年凭证号数摘要对方科目借方贷方余额月日十万千百十元角分十万千百十元角分十万千百十元角分2记1银行存款提

3、现备发工资350000036242002、现金日记账登记方法二、银行存款日记账的格式与登记1、银行存款日记账的格式银行存款日记账是由出纳人员根据审核无误的银行收款、付款凭证或者把现金存入银行的现金付款凭证，按照经济业务发生的时间先后顺序，逐日逐笔进行登记，反应银行存款增减变化及其结果的账簿。银行存款日记账，必须采用订本式账簿和设有“借方”、“贷方”、“余额”三栏的三栏式账页。2记1提现备发工资3500000195000002、银行存款日记账分类账登记方法明细分类账2005年凭证号数摘要借方贷方借或贷余额月日

4、十万千百十元角分十万千百十元角分十万千百十元角分31期初余额借30000003转2销售A产品17971200借2097120011银收4收到归还前欠货款3000000借1797120018转6销售B产品9828000借2779920022银收6收到归还前欠货款17971200借9828000科目名称应收账款—红光厂逐笔结出余额它主要适用于只需要进行金额核算而不需要进行数量和单位价值核算的账户，如应收账款、应付账款、短期借款、长期借款等明细分类账。三、三栏式明细分类账的登记多栏式明细账的账页是在明细科目或明细

5、项目下分设若干专栏，以便在同一账页上集中分类反映有关明细科目或明细项目的金额。适用于既要进行金额核算，管理上又要求反映项目构成的成本、费用、收入、成果等情况的账户。登记方法：增加方用蓝字登记；减少方用红字登记。四、多栏式明细分类账的登记生产成本明细账2009年摘要借方贷方借或贷余额（借）方金额分析月日直接材料直接人工其他直接支出制造费用121期初余额100810.0053000.0018000.0015410.0014400.0028支付水费4900.004900.0028支付电费2700.002700

6、.0030结转耗用原材料成本186382.00186382.0030分配工资65000.0065000.0030计提职教费975.00975.0030分配制造费用19188.0019188.0031生产费用合计279145.00379955.00239382.0083975.0023010.0033588.0031结转完工产品成本379955.00平0239382.0083975.0023010.0033588.00本账页数本户页数科目名称生产成本—A生产成本明细账2009年摘要借方贷方借或贷余额(借)方金

7、额分析月日直接材料直接人工其他直接支出制造费用121期初余额69000.0041000.0012000.0010500.005500.0028支付水费3000.003000.0028支付电费1450.001450.0030结转耗用原材料成本244482.00186382.0030分配工资40500.0040500.0030计提职教费607.50670.5030分配制造费用11951.6811951.6831生产费用合计301991.18借370991.18285482.0053107.5014950.001

8、7451.68本账页数本户页数科目名称生产成本—B2004年凭证摘要借贷余额月日字号数量单价金额数量单价金额数量单价金额61期初余额10100100021购进201002000153领用5100500250030本月合计201002000510050025100原材料明细账材料名称：A材料借、贷、余三栏设数量、单价、金额三栏单位：千克~五、数量金额式明细分类账的登记特点：在借、贷、余三栏中分设单价、数量、金额栏。