外贸企业出口退税申报流程

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1、外贸企业出口退税申报流程第一部分新手上路一、办理对外贸易经营者备案登记（各区商务局）二、办理增值税一般纳税人资格（主管征税的税务机关）三、办理出口货物退免税认定手续（各区进出口税收管理科）四、办理中国电子口岸登记手续（光华路北京市海关）五、制定详细的出口退税单证内部流转管理办法六、明确出口货物退免税申报原则企业主体属于退税范畴出口货物客体予以退税出口整体流程满足条件七、向供国内企业购进货物八、出口货物与内销货物必须单独设立账簿记载九、向海关申报出口十、收齐出口退免税申报所需单证十一、审核出口退免税申报单证十二、收齐出口退免税申报单证对应电子信息十三、出口退税申报系统软件安装设置十四、

2、出口退税预申报和正式申报十五、主管退税部门审核退还第二部分外贸企业出口退税申报流程图外贸企业取得相关单证▲出口货物报关单▲出口收汇核销单▲增值税专用发票▲自制出口发票海关电子口岸报送、交单增值税专用发票认证以上为准备阶段申报系统运用（10.0版）数据采集、数据加工生成预申报数据数据调出口退税网运用数据申报数据管理整下载以上为预申报阶段反以下为正式申报阶段申报系统运用（10.0版）打印反馈疑点表打印报表（明细、汇总）生成正式申报数据软盘馈信息正式申报上报单证、报表、软盘税务部门要求其他资料第三部分外贸企业出口退税申报各阶段具体流程第一章准备阶段一、收齐出口退税申报所需单证——基本单证1

3、、出口货物报关单2、出口收汇核销单3、自制出口发票4、增值税专用发票一般贸易方式项下出口退税通常需要企业提供上述1、2、3、4等资料；第2项出口收汇核销单退税部门受理申报时不需要企业提供，但是企业结汇核销时用到。特殊贸易方式请参见主管税务所具体说明或税网退税指南。——辅助单证1、外贸企业购货合同、生产企业收购非自产货物出口的购货合同，包括一笔购销合同下签定的补充合同等；2、出口货物明细单；3、出口货物装货单；4、出口货物运输单据（包括：海运提单、航空运单、铁路运单、货物承运收据、邮政收据等承运人出具的货物收据）。二、审核出口退税申报收齐的相关单证1、及时性外贸企业在2008年1

4、月1日后申报出口退税的，申报出口退税的截止期限调整为，货物报关出口之日（以出口货物报关单〈出口退税专用〉上注明的出口日期为准）起90天后第一个增值税纳税申报期截止之日，这就要求企业及时收齐出口单证。参见国税函〔2007〕1150号2、有效性企业在取得单证以后一定要认真检查，有问题及时发现及时解决，以免影响退税进度。——出口货物报关单（出口退税专用）。出口货物报关单必须是盖有海关验讫章，右上角注明“出口退税专用”字样的原件（另有规定者除外），出口企业接到报关单退税联时必须立即核对有关内容是否正确，主要有：经营单位名称、经营单位海关代码、核销单号（打印在批准文号栏）、贸易方式、成交方式、

5、出口日期、商品编号、出口数量、总价、币值等主要内容。发现有误，需退回原签发海关并重新打印正确的退税联。——增值税专用发票（抵扣联）。增值税专用发票（抵扣联）必须印章齐全，没有涂改。参见国税发（2005）51号3、对应性以上单证除逐一检查以外，同一业务同一商品代码下进货和出口之间要作对应检查，出口货物报关单与增值税专用发票商品名称应一致（以报关单上的商品名称为准）；计量单位应统一（以报关单上的统一计量单位为准）；进货与出口之间的数量要一致。三、提交出口退税单证对应的电子信息企业在取得出口货物报关单（出口退税专用联）以后，应当及时在“电子口岸执法系统”中提交报关单电子信息，提交以后通常需

6、要10天左右的时间退税机关能有报关单的电子信息，有电子信息后企业方可办理出口退税申报。企业在取得出口货物核销单（出口退税专用联）以后，首先，应当在“电子口岸执法系统”中提交核销单电子信息；其次，收到外汇后凭银行所需出口单证办理结汇手续；再次，在外管局核销专用网站办理核销手续；最后，去外管局盖验讫章。在网站办理完核销手续后通常需要10天左右的时间退税机关能有核销单的电子信息，有电子信息后企业方可办理出口退税申报。企业出口对应购进增值税专用发票自开票日期起30天内认证。认证后，对于新办企业税务部门需要2到3个月才能收到交叉稽核信息，对于老企业可以暂时不审核交叉稽核信息，当收到认证信息时就

7、可办理退税。第二章：软件申报阶段1.下载退税申报系统和代码库输入网址http://www.taxinfo.com.cn，在左上角输入“用户名”与“密码”，点击左侧菜单“下载专区”，查找并下载“WM_V10_0_SETUP.EXE”和“CMCODE2010_20100715B.rar”。下载后先运行申报系统，直接按照默认路径安装即可。现场培训客户可以直接运行安装光盘中“WMCKTSSB_SETUP.rar”。2.进行退税申报系统的系统设置首先，打开桌面上的“