审计案例答案汇总.doc

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1、一、库存现金审计库存现金监盘表被审计单位：金刚电器厂索引号：项目：库存现金监盘财务报表截止日/期间：2010年1月1日编制：付蕾、高强会计期间复核：日期：2010年1月15日日期：2010年1月16日检查盘点记录实有现金盘点记录项目项次人民币美元某外币面额人民币美元某外币张金额张金额张金额上一日账面库存余11460.8　　　1000元　　　　　　盘点日未记账传票收入金额250　　　500元　　　　　　盘点日未记账传票支出金额3120　　　　　　　　　　盘点日账面应有金额4=1+2-31390.8　　　100元　　　　　　盘点实有现金数额5118

2、0.8　　　50元　　　　　　盘点日应有与实有差异6=4-5210　　　10元65　650　　　　　差异原因分析白条抵库（张）　200　　　5元84　420　　　　　　　　　　2元20　40　　　　　　　　　　1元59　59　　　　　　　　　　0.5元　11.8　　　　　　　　　　0.2元　　　　　　　　　　　0.1元　　　　　　　　　　　合计　1180.8　　　　　追溯调整报表日至查账日现金付出总额　1940　　　情况说明及审计结论：报表日至查账日现金收入总额　1800　　　报表日库存现金应有余额　1330.8　　　报表日账面汇率　　　　报表

3、日余额折合本位币金额　　　　本位币合计　　　　出纳员：李立会计主管人员：边峰监盘人：高强付蕾检查日期：2010年1月1日审计说明：（1）报出数与调整数有矛盾（2）存在白条抵库现象（3）会计业务没有做到日清（4）账存数与实存数不相等（5）超限额保存现金二、库存现金审计1、该厂3日购买办公用品1005元用现金购买的，是错误的，该厂的现金支付超出1000元，不能用现金而是用转帐方式。2、7日全天业务终了库存现金余额是905.64元是正确的，由库存现金定额是800元，应将超过的105.64元当天送到银行。3、20日的废品收入计入“其他应付款”是错误的，

4、应计入“其他业务收入”会计科目使用错误，有可能转移资金到小金库。4、26日的购货金额240元，但是发票中是160元，金额不符，应以发票为准，应及时查处问题所在。三、银行存款审计银行存款余额调节表2007年12月1日编制人：日期：索引号：复核人：日期：页次：户别币别：人民币项目银行对账单余额（2007年11月30日）：83000元加：企业已收，银行尚未入账金额其中1.2800元（11月30日）2.减：企业已付，银行尚未入账金额其中：1.其中1.3200元（11月2日）2.调整后银行对账单金额82600元企业银行存款日记账金额（2007年11月30

5、日）：84400元加：银行已收，企业尚未入账金额其中：1.30000元（11月8日）2.减：银行已付，企业尚未入账金额其中：1.1800元（11月4日）2.28400元（11月6日）3.1600元（11月21日）调整后企业银行存款日记账金额：82600元审计意见1、有出租帐户嫌疑2、票据丢失现象。四、应收票据审计一、补充知识：本票、汇票特指商业汇票（应收票据）承兑方：背书章为付款人开户行，则为银行承兑；为个人签章，商家承兑。一般为开户行有关贴现计算：到期值：带息：面值+利息；不带息：面值；贴现息：到期值*贴现期贴现额：①-②二、解题：到期值=1

6、5000*（1+8%）*90=15300元贴现息=15300*30/360*10%=127.5元贴现额=15300-127.5=15172.5元因此此项业务不公允，贴现部分计算出错。应做分录如下：借：银行存款15172.5贷：财务费用172.5应收票据15000调整分录如下：借：银行存款297.5贷：财务费用297.5五、应收账款审计①存在问题：提前开出销售发票，虚增销售，破坏截至期。②动机：为了增加利润，完成年度利润目标和销售目标。③纠正意见：将虚增销售用红字冲销，并填写正确凭证六、应收账款审计上述会计处理不正确，正确的处理为：借：资产减值损

7、失10100贷：坏账准备10100七、预付账款审计90000800003000014000060000300004000050000200001000030000应收账款预付账款其他应收款可能存在的问题：应收账款发生额不均匀。赊销力度高，清帐的力度不够其他应收款的清收力度不够，说明本公司可能长期没有建立良好的内控制度，旧账没有清偿，新账仍在发生。应当进一步核查该厂的内控制度八、存货审计存在问题：1：材料采购途中运杂费应计入原材料成本。企业应先用红字冲销错误分录，在做调整分录为：借：材料采购1450贷：银行存款14502：材料损失比例为20/85

8、00>2‰,超过了合理损耗范围，应查明原因。（1）发现短缺材料时：借：待处理财产损益-待处理流动资产损益贷：原材料应交税金-进项增值税（2）查明处理借