会计基础工作规范(JC).doc

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1、第一章总则（用word打开后，点菜单“视图”中的“文档结构图”选项）　　一、《交通银行会计结算业务操作规范》根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《金融企业会计制度》、《会计基础工作规范》、《银行会计基本规范指导意见》、《商业银行内部控制指引》和其他有关法律法规，以《交通银行会计基本规范》为基础不是《业务操作流程》，结合交通银行实际情况制定，是交通银行会计结算人员的操作说明书、工具书和教科书不是参考书。　　《交通银行会计结算业务操作规范》由《会计基础工作规范》、《人民币不是本外币结算业务操作规程》、《个人银行业务操作规程》、《外汇业务核算会计人员只负

2、责会计业务的核算，管理办法等由国际部制定操作规程》快速记忆：基、结、个、外等组成。交通银行境内各级行办理会计业务，应按会计基础工作规范和操作规程不是流程1本基础工作规范，3本规程贯彻执行。　　二、会计基础工作规范和操作规程所称“各级行”5个，包括总行、省分行、直属分行、省辖行及基层营业机构；“分行3个”，包括各省分行、直属分行、省辖行。　　三、会计机构是指根据会计工作需要设置的职能部门，按业务性质分为会计管理部门、会计控制部门、后台处理部门和基层会计机构对照下面四条，结合实际理解记忆。　　（一）会计管理部门是指组织会计结算业务管理部门，是会计工作的主管部门，包

3、括各级会计结算管理部门。　　（二）会计控制部门是指对会计结算业务处理过程和结果进行监督、控制的部门，如风险监督中心。　　（三）后台处理部门是指对本行实际发生的经济业务进行后台集中会计核算和业务处理的操作运行部门，如账务中心、现金储运中心。　　（四）基层会计机构是指对外办理会计结算业务的业务部门或基层营业机构。　　四、会计工作的主要任务是：　　（一）承担全行本外币会计制度不是流程，也不是会计操作规程，而是所有相关制度的制定、修改并组织实施。　　（二）负责全行支付结算工作的组织、管理和协调没有操作。　　（三）推动会计电子化，编写会计业务系统（以下简称“会计系统”不

4、是会计操作系统）及相关金融产品业务需求，组织测试、验收和上线。管理和维护会计系统业务运行参数。　　（四）强化会计内控机制不是风险机制，建立会计风险管理体系，组织开展会计监督、检查和辅导。　　五、会计工作按照“统一领导、分级管理”的原则组织实施。在行领导的领导下，会计核算和支付结算工作由各级会计结算管理部门统一负责。　　六、会计制度的管理权集中在总行和分行。总行制定全行性的会计制度、管理规定、核算办法、业务流程和操作手册。分行可根据辖内的具体情况和特殊需要，对总行的规章制度制定补充规定和实施细则，对地方性特色业务必须制定相应的规章制度，并报总行备案。　　分行制定

5、的规章制度不得与总行的制度相抵触。　　七、会计基础工作规范和操作规程由交通银行会计结算部指总行会计部负责制定、解释和修改。第二章会计机构　　第一节分行会计结算部门　　一、省直分行应单设会计结算部，分行会计结算部下设账务中心、风险监督中心。总行指定的外币调运中心以及代理人民银行发行库业务且现金业务量特大的分行，在会计结算部下单独设立现金储运中心。未单独设立现金储运中心的分行，有关现金业务由分行账务中心负责。省辖分行根据实际情况，由省直分行决定是否单设会计结算部门。　　省辖分行及以下机构不具备单独设置会计结算部门条件的，应在有关部门设置负责会计结算工作的组织，并指

6、定会计主管人员对本单位的会计核算实施统一管理、指导、监督和检查。　　二、会计结算部　　（一）会计结算部主要职责。理解记忆　　1．负责传达贯彻国家、有关监管部门和总行制定下发的会计结算方面的法律法规、规章制度、核算办法、业务流程及有关规定，并组织实施；　　2．负责分行本外币（对公、对私）支付结算工作的组织、管理和协调，承担结算账户管理、现金业务的管理和外币调运工作（承担外币调运的分行），承担会计业务印章、凭证、密押管理；协助并配合有关部门落实反洗钱工作；　　3．负责分行本外币（对公、对私）会计风险预测、分析、控制、化解等管理工作；　　4．负责会计系统分行特色金融

7、产品的开发，拟定特色金融产品相关业务需求，配合有关部门对涉及会计核算和支付结算的特色金融产品软件进行验收和推广应用；　　5．组织分行本外币（对公、对私）会计结算制度执行的检查、辅导、监督、考核等工作。承担对会计结算人员的业务培训和考核；　　6．承担核心账务系统及相关会计系统分行使用的参数设置和库表管理工作，承担分行核心账务系统日常业务支持和业务应急情况处理；　　7．负责分行年终决算工作。承担会计系统会计基础报表的汇总、审核和管理，以及会计结算报表的汇总、审核和上报工作；　　8．定期或不定期向上级会计结算部门报告分行会计结算工作开展情况，反映问题和提供建议；　　

8、9．三中心的业务管理负责对分行账务中心