会计档案的整理和编目.doc

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1、会计档案的整理和编目会计档案的整理和编目编写：吴金林会计档案是指会计凭证、会计账薄、财务报告（会计报表等）和其他会计核算专业材料，是记录和反映本单位经济业务的重要史料和证据。主要包括：（1）会计凭证：原始凭证、记账凭证、汇总凭证、其他会计凭证；（2）会计账薄：总账、明细账、L1记账（银行日期账、现金LI记账）、固定资产卡片、辅助账薄、其他会计账（公积金、养老金明细账）;（3）财务报告：月报、季报、年报（包括附表及文字说明）、其他财务报告；（4）其他：银行存款余额调节表、银行对账单及其他应当保存的会计核算专业资料，还有会计档案的移交清册和销毁清册（此项业可放在

2、全宗内）。一、会计档案的保管期限是。序号档案名称类保管期限备注凭证类会计1、原始凭证15年2、记帐凭证15年3、汇总凭证15年帐簿类会计25年2、银行LI记帐25年3、总帐15年4、明细帐15年5、辅助帐15年6、固定资产卡片财报告务类1、年度财务报告（决算）永久2、月、季度财务报告5年四其他类1、会计档案移交清册2、会计档案保管清册永久3、会计档案销毁清册永久4、银行对帐单、余额调节表等5年注：涉外、未了结债权、债务和基建方面的凭证、帐簿、报表保管期限为永久。二、会计档案的整理方法：会计档案整理工作的内容主要包括：分类、立卷、排列与编目等环节。根据国家有关

3、规定，会计档案的立卷工作由财务会计部门按照木单位会计档案分类方法承担，其它整理环节的工作，原则上由档案部门负责。1、会计类档案分类有2种方法：会计部门将当年年度的会计凭证、会计账薄、财务报告及其他会计核算专业材料收集齐全、完整，然后按照凭证、账薄、报告等几种主要形式进行分类。通常采用（1）采用种类--保管期限年度分类法。即把报表、账簿、凭证、其他分开，再按年度时间排列，历年各编一个案卷流水号。这种方法适合会计档案数量少的单位。（2）年度…类别…保管期限的分类方法，首先应分开会计年度，再按形式分为几类（先报表、帐薄再凭证），然后在各类内按保管期限的长短顺序排列

4、，一年编一个案卷流水号。这种方法适含会计档案数量特别多的单位。(1)会计凭证的立卷方法：会计凭证一般按月立卷。会计人员根据凭证登记帐簿后，应将各种记帐凭证按时间和原始凭证号顺序组卷，每本为一卷，每卷厚薄要适中(3cm左右)。凭证卷装订前要剔除金属物，编写页号，所附原始凭证可以不编号，但应折叠整齐，要填写好凭证封面和脊背，并在封面与脊背的接封处，加盖财务专用章和装订人的印章，然后装入会计凭证盒，并填写好凭证盒封面。模式如下：(2)会计帐簿的立卷方法：会计帐簿按年度立卷，在会计年度终结时进行。帐簿一般都有固定格式和明确分类，立卷时要严格按照帐簿的种类进行，一本帐

5、簿为一卷。对于活页帐簿，保留巳使用过的帐页，编制页码，去除空白页，撤掉帐夹，用会计档案封皮装订成册。对于死页帐簿，应该保持原来而目，不必折去空页，编制页码后用会计档案封皮装订。帐簿装订时，应有卷内文件目录和备考表。封而应填写齐全，平整，并注明所属年度及帐簿名称。封皮上除了全宗号，目录号，档案号，案卷号夕卜，其余都由财务部门填写。(3)会计报表的立卷：会计报表是按年度立卷。立卷时要区分不同的保管期限，年度报表与季度、月份报表分别组卷。木单位的报表与下属单位的表，可根据保管期限的异同，分别装订或合订成卷。会计报表装订前要按编报目录核对是否齐全，整理报表页数，下边

6、和左边对齐压平，防止折角，如有损坏部位修补后，完整无缺地装订。在整理会计报表时，可能会遇到一些文字材料，这些材料是对会计报表的分析和说明，应为会计报表的组成部分，应当与会计报表合在一起组卷，以保持内容上的密切联系。订前要编制页码，填写卷内文件甘录及备考表，去除金属物，用会计卷皮装订。工资表、银行对帐单等整理方法参照会计报表。三、会计档案的排列与编目会计档案的编号要便于管理、查找、鉴定销毁，通常可以根据案卷排列的方法，按类别各编一个大流水号。会计档案经过分类排列、装订利编号，使之位置固定下来，然后登记案卷目录，这就是会计档案的编目。编制会计档案目录工作，一般由

7、会计部门负责。当年会计档案在会计年度终了后，可暂由会计部门保管一年。期满后，应当由会计部门编制移交清册，移交本单位档案部门统一保管。这里的移交清册一般可以用案卷目录代替。案卷目录，作为会计档案最基本的检索和统计工具。案卷目录的编制方法通常分别编制凭证、帐簿、报表三本日录，案卷目录填写项目有：归档H期、案卷号、案卷标题、起止年月曰、张数、保管期限、存放位置、备注。会计档案案卷目录即登记清册填写格式如下：vbr人生最终的价值在于觉醒和思考的能力，而不只在于生存。