第7章_纯粹风险管理

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1、第7章纯粹风险管理授课大纲7.1纯粹风险概述7.2纯粹风险识别7.3纯粹风险度量7.4纯粹风险管理7.1纯粹风险概述纯粹风险是指只有损失机会而无获利可能的风险。企业所面临的纯粹风险主要包括财产损失风险、法律责任风险和人力资本风险。7.2纯粹风险识别7.2.1财产损失风险7.2.2责任风险7.2.3人力资本风险7.2.1财产损失风险1.财产的含义与类型财产的含义要比实物资产或有形资产的范围大得多，它是指一组源自某项有形的实物资产的权利或者是关于该有形的实物资产的某一部分的一组权利，只要这项实物资产具有独立的经济价值。财产所指的实

2、物资产包括不动产和动产两类。2.财产损失的原因（1）自然原因（2）社会原因（3）经济原因3.财产损失的分类按财产形态根据损失原因根据财产损失是否可通过保险得到补偿根据财产权益的性质根据损失是直接的还是间接7.2.2责任风险1.责任风险的含义与类型责任风险是指个人或企业因疏忽或过失，造成他人财产损失或人身伤亡，依法应承担法律责任的风险。责任风险从其分摊原则来看，包括免责、过失责任、严格责任、绝对责任和连带责任五种。（1）免责法院在很多情况下对慈善机构和政府的行为实行免责。（2）过失责任过失责任是一种普遍的分摊责任的方法，它使得一

3、方承担由于其疏忽或轻信而给他人造成的损失。（3）严格责任严格责任是指一种比没有尽到合理的注意而应负责的一般责任标准更加严格的一种责任标准，当承担严格责任时，如果应该避免的伤害事件发生，则无论当事人尽到了怎样的注意和采取了怎样的预防措施，他都必须为损失负责。（4）绝对责任在绝对责任的情况下，只要受害人能够证实侵害人行为导致了自己的损害，则侵害人就必须对受害人的损失负责。（5）连带责任连带责任是指由法律专门规定的应由共同侵权行为人向受害人承担的共同的和各自的责任，受害人有权向共同侵权行为人中的任何一人或者数人请求承担全部侵权的民事

4、责任；任何一个共同侵权行为人都有义务承担全部侵权的民事责任；已承担全部民事责任者可向其他共同侵权行为人进行追偿。7.2.3人力资本风险所谓人力资本风险是指由于个人的死亡、受伤、生病、年老或其他原因的失业而造成的损失的不确定性。（1）死亡（2）受伤（3）生病（4）年老（5）失业7.3纯粹风险度量7.3.1财产损失度量7.3.2责任损失度量7.3.3人力资本损失度量7.3.1财产损失度量财产价值的评估方法有很多，常见的方法包括重置成本法、收益现值法、清算价格法等。本章重点讲述重置成本法。运用重置成本法评估资产的价值，就是用这项资产

5、的现时完全重置成本（简称重置全价）减去应扣损耗或贬值，即资产评估价值=资产重置成本－资产实体性贬值－资产功能性贬值－资产经济性贬值（1）重置成本的估算重置成本就是资产的现行再取得成本。分为复原重置成本和更新重置成本。重置成本的估算方法：核算法、功能价值类比法和价格指数法。①核算法核算法是利用成本核算原理，根据重新取得资产所需的费用项目，逐项计算然后累加得到资产的重置成本。它可分为购买型与自建型。②功能价值类比法资产功能与资产成本之间一般都存在着线性关系或指数关系，功能价值类比法即基于这种关系，选择与被评估资产具有相同或相似用途

6、、性质的参照资产，按照被评估资产与参照资产的生产能力或规模经济效益的比例来估算被评估资产的重置全价。即生产能力比例法：被评估资产重置成本=被评估资产年产量÷参照物年产量×参照物重置成本规模经济效益指数法：被评估资产重置成本=（被评估资产年产量÷参照物年产量）x×参照物重置成本③物价指数法物价指数法又称为价格趋势法，它利用统计预测，通过价格变化趋势等指标，对被评估资产的账面价值进行调整，使之变为估算资产的重置全价。物价指数法的计算公式为重置全价=被评估资产账面原值×评估基准日价格指数/原购置日价格指数（2）实体性贬值的估算实体性

7、贬值即有形损耗，是指由于自然力的作用而发生的损耗。具体估算资产有形损耗的方法主要有以下几种：①成新率法成新率法（即观察法）是指由具有专业知识和丰富经验的工程技术人员对被评估资产的主要实体部位进行技术鉴定，确定资产的实际损耗程度，再与同类或相似全新资产进行对比，得出被评估资产的成新率，从而估算其有形损耗的一种方法。其计算公式为有形损耗=重置全价×（1－成新率）②使用年限法使用年限法就是利用了资产的有形损耗程度与其使用时间之间的这种关系。其计算公式为有形损耗=（重置成本-残值）×实际已使用年限/总使用年限其中，残值是指被评估资产在

8、报废时净收回的金额。③修复费用法修复费用法就是用恢复资产功能所支出的费用金额来直接估算资产实体性贬值。（3）功能性贬值的估算功能性损耗是一种无形损耗，它是指由于科技进步造成的贬值。其计算公式为功能性损耗=被评估资产年产品/生产成本超支额×剩余使用年限的年金折现系数（4）经济性