废弃电器电子产品处理企业补贴审核指南.pdf

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1、Vo1．28．No．11中国资源综合利用2010年11月ChinaResourcesComprehensiveUtilizationo政策法规废弃电器电子产品处理企业补贴审核指南生产设备的所耗用的水、电、原材料等方式，审查基一、依据和目的础记录和原始凭证的真实性。为贯彻落实《废弃电器电子产品回收处理管理要着重核查关键拆解产物去向的合理性。其去条例》(以下简称《条例》)，规范和指导地方环境保向应具有统一发票，合同，交接记录等证明文件；属护主管部门对申请废弃电器电子产品回收处理基于危险废物的，应具有转移联单等证明材料。金补贴的处理企业，审核其废弃电器电子产品无害要对处理企业提供的证明材料

2、进行逻辑分析。化处理数量，促进废弃电器电子产品妥善处理，保如累计废弃电器电子产品接收数量应当大于或等于障基金使用安全。制定本指南。处理数量；拆解产物出入库基础记录，与拆解处理基家电“以旧换新”工作中，拆解处理企业申请拆础记录中有关拆解产物的数量应当相对应等等。解处理补贴的审核，可参照本指南执行。四、废弃电器电子产品无害化处理数量核定原则二、审核机构(一)以下情形，不计人处理数量：原则上。废弃电器电子产品处理数量由省级环1．工业生产过程中产生的残次或报废的废弃电境保护主管部门组织审核。器电子产品。审核机构可邀请税务、会计、废弃电器电子产2．处理企业接收和处理的废弃电器电子产品不品处理技

3、术等方面的专家和机构参加审核。具有表l所列主要零部件的。表1各废弃电器电子产品的主要零部件三、审核方式和要点产品名称主要零部件申请补贴的处理企业应当提供相关处理数量电视机阴极射线管(以下简称“CRT”)+机壳+电路板的证明材料，包括废弃电器电子产品出入库日报电冰箱压缩机+箱体(含门)表，拆解处理记录日报表，拆解产物(包括最终废弃微型计算机显像管(显示器)+机壳+主板洗衣机电机+机壳+桶槽物)出入库日报表，以及相关的基础记录表和原始凭证等(可参照废弃电器电子产品处理企业建立数3．处理企业不能提供相关处理数量的证明材据信息管理系统有关指南执行)。料的。包括因故遗失相关原始凭证，或原始凭证

4、损毁的。审核机构应当组织对申请单位提交的证明材(二)未按照相关法律法规和标准规范的要求料进行书面审查和实地核查。拆解处理废弃电器电子产品的，要扣减处理数量。审查以随机抽查为主。即随机抽取拟审核时段有关要求另行发布。(如2011年1月1日～3月3113)内的一定天数的(三)废弃电器电子产品处理数量以处理企业证明材料(如2011年1月5日，2月15日，3月29日常生产所记录的处理数量为主进行核定，并与依日)进行审核。抽查率(即抽查的天数／审核时段内据关键拆解产物物料系数(见附二)核算的数量进的天数)原则上不低于10％；经抽查存在问题的(如行核对。当两个数据存在较大差异，且不能提供合数据异

5、常或不符合逻辑的)，应继续抽查未经审查理解释的，处理数量取二者的小值。的证明材料，并提高抽查率至20％；仍然存在问题(四)关键拆解产物(见表2)原则上应在6个的，应对证明材料进行100％审核。月内处理完毕；在6个月内未处理完毕的，暂停补要注重核查基础记录和原始凭证的真实性。相贴的审核。关基础记录和原始凭证应编号，其日期应在拟审核(五)对有关处理数量的证明材料弄虚作假的，的时段内，有相关人员(如交接人、经办人、审核人)一经查出，要追缴补贴资金，取消补贴资格。的签字等。可通过与当事人(如作业工人、记录员、五、废弃电器电子产品拆解处理数量核算的统计员或生产主管)面谈，核查相关人员的考勤记步

6、骤录、工资的实际发放情况，核查相关视频记录以及一9一a政策法规中国资源综合利用第11期表2关键拆解产物减相应的处理数量。产品名称关键拆解产物六、关键拆解产物处理情况审查CRT黑白电视机CRT玻璃、印刷电路板CRT彩色电视机CRT锥玻璃、印刷电路板(一)核定关键拆解产物处理数量电冰箱保温层材料、压缩机审核资料：关键拆解产物日报表、拆解产物的洗衣机电动机出入库日报表、基础记录表和原始凭证，如销售合电脑显示器CRT锥玻璃、印刷电路板同、销售票据、称重磅单。属于危险废物的，出厂应电脑主机印刷电路板当附转移联单。自行处理关键拆解产物的，应当核(一)核定审核时段内处理数量A1查生产记录。审核资料

7、：废弃电器电子产品拆解处理日报(二)计算关键拆解产物前6个月(如审核时段表，拆解产物的出入库日报表，拆解处理基础记录为2011年4月1日～6月30日．则前6个月为表，拆解产物的出入库基础记录表及相关原始凭证2011年1月1日一6月30日)的累计产生量B。等。(三)计算关键拆解产物的累计产生量D(自审(二)核定审核时段内关键拆解产物的产生量核以来至审核时段末日的产生量)和累计处理数量审核资料：关键拆解产物日报表、拆解产物的E(自审核以来至审核时段末日的处理量