大数据时代对税务工作的挑战与对策.pdf

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1、2015年6月学术交流Jun．，2015总第255期第6期AcademicExchangeSerialNo．255No．6经济学研究大数据时代对税务工作的挑战与对策孙懿(中央财经大学财政学院，北京100081)[摘要]随着我国税务信息化建设的持续推进，如何分析与应用税务数据已成为税务工作发展的重要因素。大数据时代下的税务工作具有科学优化税负量度、高效普及税法知识、加快信息管税进程和提高税务稽查效率的优势，但同时也面临着税务数据有效性、涉税信息安全性和国际税收获取性的挑战。因此，大数据时代下的税务工作应增强非结

2、构数据规范管理能力、保证纵向与横向税务数据完整、加强税务数据创新与智库建设，从制度、人员和技术上确保税务数据的安全性，以及建立国际税收的合作组织、强化国际税收情报分享等。[关键词]大数据时代；税务数据；信息管税；国际税收[中图分类号]F810．42[文献标志码]A[文章编号]1000—8284(2015)06—0133—07近年来，大数据已成为社会关注的热门话题。大数据时代的到来对政府治理、经济发展和人们生活有着重大的影响，也为税务领域带来了挑战，因而我国的税务工作必须要有新举措，以适应其要求，不断提高其水平

3、。一、大数据时代的提出及其对税务工作的影响(一)大数据时代问题的提出大数据(BigData)一词最早可追溯到20世纪8O年代。1980年美国著名未来学家阿尔文·托夫勒(AlvinToffler)在其巨著《第三次浪潮》中预见：第三次浪潮是信息社会，大数据是第三次浪潮的华彩乐章。而较早进行大数据系统研究、洞见大数据代发展趋势的是英国的数据科学家维克托·迈尔·舍恩伯格(ViktorMayer—SchSnberger)和数据编辑肯尼斯·尼尔一库克耶(KennethCukier)，他们在2010年《经济学人》中发表了长

4、达14页357O0字对大数据应用的前瞻性研究，并将大数据的特点概括为全体、混杂和相关，其中：“全体”是指现在收集了多于以往任何时候的数据；“混杂”是指对数据精确度的要求较低；“相关”是指对数量充足但精确度相对较低的数据进行相关关系分析，而非因果关系分析。舍恩伯格和库克耶撰写的《大数据时代：生活、工作与思维的大变革》一书畅销国内外，是大数据系统研究的开先河之作。该书认为，大数据是指不用随机分析法(抽样调查)的捷径，而采用所有数据的方法，核心是预测。大数据时代的思维变革是最多、最杂、最好，其最大的转变是放弃因果关

5、系分析而关注相关关系，即知道“是什么”比知道“为什么”更重要⋯。宽带资本基金董事长田溯宁、微软亚太研发[收稿日期]2015—03—13[作者简介]孙懿(1990一)，女，黑龙江桦川人，博士研究生，从事财税理沦与政策研究。·l33·集团主席张亚勤、知名IT评论人谢3c、云华时代智能科技有限公司董事长郭听、长江学者特聘教授汪小帆、《互联网周刊》主编姜奇平和《财经》杂志执行主编何刚等人推荐认为，该书是很好的或最好的一本数据名著。我国大数据研究领域的第一本专著是涂子沛所著的《大数据》(2012)，引领了中国社会对大数

6、据战略、数据治国和开放数据研究，得到了国务院副总理汪洋的公开推荐，并称“大数据对政府部门有重要意义”。该书将大数据界定为“那些大小已经超出了传统意义上的尺度，一般的软件工具难以捕捉、存储、管理和分析的数据”；郭晓科在所著的《大数据》(2013)中认为，“大数据或称巨量数据、海量数据，是由数量巨大、结构复杂、类型众多数据构成的数据集合，通过数据的集成共享、交叉复用形成的智力资源和知识服务能力”。大数据作为一种重要资源目前已成为大企业乃至各国间的战略竞争所在，为此我国专家学者对大数据提升为国家战略呼之欲出。被誉为

7、中国云计算最具代表性的人物田溯宁(2013)认为，“在未来五到十年如果抓住大数据这场机会，我们不仅能够在应用上创造世界水准的公司，在平台、大数据的数据库、大数据时代的服务器等方面都能够被创造出来。”2014年全国“两会”期间，百度公司董事长李彦宏、浪潮集团董事长孙丕恕、金山和小米公司董事长雷军等代表，都提出了尽快实施大数据国家战略等建议。(二)大数据对税务工作的影响我国学界虽然对大数据的界定有所分歧，但多数人认为，大数据一般是在互联网背景下可获得的巨量数据，并使其拥有者能得到更“大”价值的信息。在税务研究领域

8、，巴尔(DeBarr，2004)研究认为，美国国内收入局(IRS)通过2000—2003年海量纳税人数据能分析其遵从信息，可运用数学模型识别一部分高收入人群纳税不遵从的案例，而每个案例都涉及上百万美元的偷逃税数据。近年来，我国对大数据与税务工作的关系及其应用研究予以重视。如：2014年彭骥鸣等人认为，大数据时代税收征管面临机遇与挑战，数据分析是应对大数据到来、强化风险管理的必然路径选择；王向东等人提