会计继续教育试题2

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1、第一节企业内部控制规范的形成过程及主要背景2010年4月26日，财政部、证监会、审计署、银监会、保监会等联合发布了《企业内部控制配套指引》包括18项《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》。（）(1分)对错第一节企业内部控制规范的形成过程及主要背景五部委要求：2011年1月1日起，首先在境内外同时上市的公司施行。（）(1分)对错第一节企业内部控制规范的形成过程及主要背景执行“企业内部控制规范体系”的企业，必须对本企业内部控制的有效性进行自我评价，披露年度自我评价报告，同时聘请具有证券期货业务资格的会计师事务所对其财务报告内部控制的有效性进行审计，

2、出具审计报告。（）(1分)对错第一节企业内部控制规范的形成过程及主要背景根据《企业内部控制基本规范》的规定：接受企业委托从事内部控制审计的会计师事务所，应当根据相关规范及其配套办法和相关执业准则，对企业内部控制的有效性进行审计，出具审计报告。会计师事务所应当对发表的内部控制审计意见负责，但签字的从业人员不对发表的内部控制审计意见负责。（）(1分)对错第一节企业内部控制规范的形成过程及主要背景注册会计师和会计师事务所执行内部控制审计业务的执业准则是（）(1分)企业内部控制评价指引企业内部控制审计指引企业内部控制应用指引《企业内部控制配套指引》第一节企业内部控制规范的形成过程及主要背景

3、为保证审计的独立性，SOX法案规定：会计师事务所为某一审计客户提供审计服务时，审计项目合伙人（或对审计项目实施最终复核的人）担任该审计项目负责人的任期不得超过（　）年。(1分)13510第五节十分钟悲剧案例及企业内部控制配套指引内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效益合效果，促进企业实现发展战略。（）(1分)对错第二章企业内部控制应用指引第1号——组织架构第二节关于组织架构指引的现实和长远意义（二）安永2002年对全球反欺诈作了调查：预防等级和发现等级都排在第一位的是（）(1分)举报内部审计管理层审核内部控制第二节关于组织架构

4、指引的现实和长远意义（二）建立和完善组织架构可以为强化企业内部控制建设提供重要支撑。（）(1分)对错第四节关于组织架构指引的主要内容（一）治理结构形同虚设，缺乏科学决策、良性运行机制和执行力，可能导致企业经营失败，难以实现发展战略。（）(1分)对错第四节关于组织架构指引的主要内容（一）内部机构设计不科学，权责分配不合理，可能导致机构重叠、职能交叉或缺失、推诿扯皮，运行效率低下。（）(1分)对错第五节关于组织架构指引的主要内容（二）及组织架构优化的案例并购交易中的不相容岗位不包括（）。(1分)并购合同协议的订立与相关会计记录并购交易的申请与审批并购交易的审批与执行并购合同协议的订立与

5、审核第十节组织架构的设计（二）重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务的具体标准由企业自行确定。（）(1分)对错第十一节内部机构的设计及关于组织架构的运行在内部机构设计过程中，应当体现不相容岗位相分离原则，努力识别出不相容职务，并根据相关的风险评估结果设立内部牵制机制。（）(1分)错对第十一节内部机构的设计及关于组织架构的运行企业应当根据组织架构的设计规范，对现有治理结构和内部机构设置进行全面梳理，确保本企业治理结构、内部机构设置和运行机制等符合现代企业制度要求。（）(1分)对错第三章企业内部控制应用指引第2号——发展战略第一节为什么要制定和实施发展战略及如何制定发展战略

6、管理当局设定战略目标，进行战略规划，并为组织确定相关的经营、合规和报告目标。（）(1分)对错第一节为什么要制定和实施发展战略及如何制定发展战略发展战略是不能为企业找准市场定位的（）(1分)对错第一节为什么要制定和实施发展战略及如何制定发展战略发展战略为内部控制设定了最高目标。（）(1分)对错第一节为什么要制定和实施发展战略及如何制定发展战略企业制定与实施发展战略至少应当关注几个风险：以下表述错误的是：（）(1分)缺乏明确的发展战略或发展战略实施不到位，可能导致企业盲目发展，难以形成竞争优势，丧失发展机遇和动力。发展战略过于激进，脱离企业实际能力或偏离主业，可能导致企业过度扩张，甚至

7、经营失败。发展战略因主观原因频繁变动，可能导致资源浪费，甚至危及企业的生存和持续发展。主体的使命和战略目标应根据实际情况随时变动。第六节着力保障发展战略有效实施及案例分析着力保障发展战略有效实施，以下表述不正确的是（）(1分)要优化调整组织结构要制定激进的发展目标要培育与发展战略相匹配的企业文化要整合内外部资源第四章企业内部控制应用指引第3号——人力资源第五节人力资源管理的范畴、主要风险及引进开发使用及退出下列属于对工薪账项实施的实质性程序是（）(1分)检查工时卡的有