新手会计做账完整案例.doc

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1、新手会计做账完整案例　　一个会计实务的例子，为初出道的新手提供参考。ＡＢＣ公司建账如下ABC公司从7月1日开始筹建。1．7月3日老板A代垫钱4万元并亲自去购入一批固定资产借：固定资产贷：其他应付款——A2．7月6日老板A代垫钱1万元购入一批办公用品借：长期待摊费用贷：其他应付款——Ａ3．7月8日ABC公司三名股东存入50万入临时账户作为注册资金借：银行存款50贷：实收资本――A10——B20——C204．７月９日老板Ａ代垫ABC公司注册费1万元借：长期待摊费用1万　　贷：其他应付款——Ａ1万5．８月１日领到公司营业执照。6．９月１日领到国税及地税的税务登记证并正式营业根据新的企

2、业会计制度，开办费于开始经营时一次计入管理费用，但税法要求于企业开始经营的次月不少于五年内摊销公司的开办费借：管理费用——开办费　　贷：长期待摊费用7．9月2日，还款给股东A借：现金　贷：银行存款借：其他应付款——Ａ　　贷：现金8．9月5日，ABC公司向甲购入商品一批，预付货款价税合计万　借：应付账款——甲贷：银行存款9．9月8日，收到甲公司运来的商品并验收入库　借：库存商品应交税金——增值税贷：应付账款——Ａ10．9月9日,向乙公司销售商品一批,货已发出,货款未收到.,　借：应收账款——乙公司贷：主营业务收入　　应交税金——增值税１1.月末结转成本借：主营业务成本　贷：库存商

3、品12．9月18日收到乙公司9月9日的欠款借：银行存款贷：应收账款——乙公司１3.9月21日计提，本月工资借：管理费用　　营业费用　　贷：应付工资借：应付工资——代扣个人所得税　　贷：应交税金——应交个人所得税计提本月福利费借：管理费用　　营业费用　　贷：应付福利费计提工会经费及职工教育经费借：管理费用——工会经费　　——职工教育经费　　贷：其他应付款——工会经费　　　——职工教育经费１４。9月31日银行划账交社保等费用　　借：管理费用——公司缴纳社保费　　其他应收款——代垫员工应缴社保及住房公积　　　贷：银行存款１５。9月31日发放本月工资时　　借：现金　　　贷：银行存款　　

4、借：应付工资　　　贷：现金　　　其他应收款——代垫员工应缴社保及住房公积１6。本月发生管理费用　　借：管理费用　　　贷：现金　　计算本月应交增值税借：应交税金——应交增值税　　贷：应交税金——未交增值税17．计提城建税、教育附加、防洪费借：主营业务税金及附加贷：应交税金——应交城市维护建设税其他应交款——教育费附加——防洪费１8。结转本年利润　　　借：主营业务收入　　　其他业务收入　　　营业外收入　　　财务费用　　　贷：本年利润　　　借：本年利润　　　贷：主营业务成本主营业务税金及附加　　　其他业务成本　　　营业外支出　　　财务费用　　　管理费用　　　营业费用19．预缴企业所得

5、税借：所得税费用贷：应交税金——应交企业所得税借：本年利润贷：所得税费用20。转入未分配利润　借：本年利润　　　贷：利润分配——未分配利润21。提取法定盈余公积　　　借：利润分配——未分配利润　　　贷：盈余公积——法定盈余公积　　　——法定公积金最终得出未分配利润，或盈余或亏损22．ABC本月分配利润借：利润分配——未分配利润贷：应付利润——A——B——C发放利润：借：现金贷：银行存款借：应付股利——A——B　　　——Ｃ　　贷：现金　　应交税金——应交个人所得税下月10月10月11日，银行划扣税金借：应交税金——应交个人所得税——应交企业所得税——应交城市建设维护税——应交增值

6、税其他应交款——教育费附加——防洪费贷：银行存款以上是一个简单的公司运作流程，具体还需因单位性质业务而定