农民专业合作社财务管理制度

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1、农民专业合作社财务管理制度第一章      总 则第一条 为了规范农民专业合作社（以下简称合作社）的财务行为，促进合作社健康发展，根据《中华人民共和国会计法》和有关法规及合作社章程，制定本制度。第二条 合作社财务管理工作要按照“民办、民管、民受益”原则，坚持自主经营、自我服务、民主管理办社方针，真实、完整提供会计信息，加强经济核算，提高经营效益，增加社员收入。第三条 合作社填制会计凭证、登计会计账簿、管理会计档案等要求，按照《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》和《会计档案管理办法》的规定执行。第四条    合作社会计核算办法参照《企业会计制度》、《小企业会计制度》的规定执行。

2、第五条 合作社是股份合作的经济组织，依法独立享有经济、社会活动的自主权，其合法权益受法律保护，任何单位和个人都不准侵占、平调、截留和私分合作社的财产。第六条 合作社的财务工作要接受主管部门的业务指导和监督，定期向主管部门报送财务和会计报表。 第二章     资产管理 第七条 合作社的资产按流动性分为流动资产、长期投资、固定资产、无形资产和其他资产。第八条 流动资产，是指可以在1年或者超过1年的一个营业周期内变现或耗用的资产，主要包括现金、银行存款、短期投资、应收及预付款项等。第九条 合作社在银行开设现金结算户应严格执行国家《现金管理暂行条例》，用于日常零星支付和备用的库存现金不准超过规

3、定限额。第十条 合作社建立现金日记账和银行日记账，按照业务发生顺序逐日逐笔登记，准确及时反映现金的收付、提存和结余情况，做到账款相符。 第十一条 固定资产，是指合作社使用期限超过1年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具，以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等。第十二条合作社采用年限平均法进行固定资产折旧。第十三条合作社建立固定资产登记、保管和使用制度，对固定资产的存量及增减变动情况及时、准确、如实登记，建立固定资产明细账，定期清查盘点，做到帐物相符。第十四条合作社接受捐赠、补助的资产列入资本公积金。第十五条合作社固定资产需要处置时，原值在1万元以下由理事会决定，1万元(含1万元)

4、以上由社员大会审议决定。第十六条合作社不得以任何形式为任何单位和个人提供经济担保。 第三章     财会人员第十七条合作社按照帐、钱、物相互独立分管原则，配置专职会计员、出纳员和财产物资保管员，凡涉及款项和财物收付、结算及登记的任何一项工作，由两人或两人以上分工办理。第十八条 合作社会计核算以权责发生制为基础，采用借贷记帐法。会计年度自公历1月1日至12月31日止。第十九条 财务负责人具体领导合作社的财务工作，负责制订各项内部财务制度、编制财务收支计划和财务支出的限额审批。第二十条 会计员负责按规定设置账簿，开设账户，实行总分类和明细核算。正确运用会计科目，真实编制会计凭证，登记会计账

5、簿，按期编制会计报表。做好参谋作用，并依法实行会计监督。第二十一条 出纳员要严格按照国家有关规定办理现金收付和银行结算业务，设置现金日记账和银行日记账，做到序时登记，日清月结；不得“白条”抵库现金，不得挪用和坐支现金，严格控制签发空白支票。第二十二条 财产物资保管员负责合作社固定资产日常核算，根据会计凭证登记固定资产帐卡，定期进行盘点核对，做到账、卡、物相符。第二十三条 合作社财会人员调动或离职时，必须办理交接手续，编制交接清单，移交人、接交人、监交人签字盖章后存档。在未办清交接手续以前，财会人员不得离职。 第四章   财务收支第二十四条 合作社开展生产经营，依法取得营业收入时，要手续

6、完备，使用统一的收款凭证和必要的内部凭证，并及时入帐。第二十五条 合作社开展生产经营，需要支付费用时，必须取得合法的原始凭证。第二十六条 合作社财务支出执行“一支笔审批”原则，实行分档逐级审核，限额授权，由合作社财务负责人审批。第二十七条 生产经营性开支。金额在2000元以下(不含的，由合作社财务负责人审批；金额在2000元以上10000元以下（不含10000元）的，由合作社理事会集体研究决定后，由合作社财务负责人审批；金额在l0000元以上的，由社员代表会议表决通过后，由合作社财务负责人审批。第二十八条 非生产经营性开支。凡金额在1000元以下(不含1000元)的，由合作社财务负责人

7、审批；金额在1000元以上10000元以下（不含10000元的，由合作社理事会集体研究决定后，由合作社财务负责人审批；金额在10000元以上的，由社员代表会议表决通过后，由合作社财务负责人审批。第二十九条合作社财务支出按下列程序进行：1、经办人出具合法的开支原始凭证，并注明事由、时间、经办人和证明人姓名。2、出纳员和会计员审核原始凭证的真实性、规范性和合法性。3、合作社财务负责人根据审批权限负责审批。超出审批权限的，应签署审查意见后，由合作社理