物流企业会计制度.doc

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1、物流企业会计制度　　　　　　　　　　　　　　一、总说明　　(一)为了贯彻执行《企业会计准则》，规范交通运输企业的会计核算，特制定本制度。　　(二)本制度适用于设在中华人民共和国境内的所有交通运输企业、包括从事远洋、沿海、内河、公路运输企业，海河港口，仓储企业，外轮代理企业，以及城市公共汽(电)车、出租汽车、轮渡、地铁等企业。　　(三)企业应按本制度的规定，设置和使用会计科目。在不影响会计核算要求和会计报表指标汇总，以及对外提供统一的会计报表的前提下，可以根据实际情况自行增设、减少或合并某些会计科目。　　本制度统一规定会计科目的编号，以便于编制会计凭证，登记账簿，查阅账目，实行会计电算化。各

2、企业不要随意改变或打乱重编。在某些会计科目之间留有空号，供增设会计科目之用。　　企业在填制会计凭证、登记账簿时，应填制会计科目的名称，或者同时填列会计科目的名称和编号，不应只填科目编号，不填科目名称。　　(四)企业向外报送的会计报表的具体格式和编制说明，由本制度规定；企业内部管理需要的会计报表由企业自行规定。　　企业会计报表应按月或按年报送当地财税机关、开户银行、主管部门。国有企业的年度会计报表同时报送同级国有资产管理部门。　　月份会计报表应于月份终了后6天内报出；年度会计报表应于年度终了后35天内报出。法律、法规另有规定者从其规定。　　会计报表的填列以人民币“元”为金额单位，“元”以下填

3、至“分”。　　向外报出的会计报表应依次编定页数，加具封面，装订成册，加盖公章。封面上应注明：企业名称、地址、开业年份、报表所属年度、月份、送出日期等，并由企业领导、总会计师(或代行总会计师职权的人员)和会计主管人员签名或盖章。　　企业对外投资如占被投资企业资本总额半数以上，或者实质上拥有被投资企业控制权的，应当编制合并会计报表。特殊行业的企业不宜合并的，可不予合并，但应当将其会计报表一并报送。　　(五)本制度由中华人民共和国财政部负责解释，需要变更时，由财政部修订。　　(六)本制度自1993年7月1日起执行。　二、会计科目(一)会计科目表━━━┯━━━┯━━━━━━━━顺序号│编号│项目名

4、称───┼───┼────────││一、资产表1│101│现金2│102│银行存款43│109│其他货币资金4│111│短期投资5│112│应收票据6│113│应收账款7│114│坏账准备8│115│预付账款9│119│其他应收款10│121│材料采购11│124│材料12│125│燃料13│126│轮胎14│129│低值易耗品15│131│材料成本差异16│133│委托加工材料17│139│待摊费用18│151│长期投资19│161│固定资产20│165│累计折旧21│166│固定资产清理22│169│在建工程23│171│无形资产24│181│递延资产25│191│待处理财产损溢││

5、二、负债类26│201│短期借款27│202│应付票据28│203│应付账款29│204│预收账款30│209│其他应付款31│211│应付工资32│214│应付福利费33│221│应交税金34│223│应付利润35│229│其他应交款36│231│预提费用37│241│长期借款38│251│应付债券439│261│长期应付款││三、所有者权益类40│301│实收资本41│311│资本公积42│313│盈余公积43│321│本年利润44│322│利润分配││四、成本类45│401│辅助营运费用46│411│营运间接费用47│421│船舶固定费用48│424│船舶维护费用49│427│集装箱

6、固定费用││五、损益表50│501│运输收入51│502│运输支出52│511│装卸收入53│512│装卸支出54│521│堆存收入55│522│堆存支出56│531│代理业务收入57│532│代理业务支出58│541│港务管理收入59│542│港务管理支出60│551│其他业务收入61│552│其他业务支出62│561│营运税金及附加63│571│管理费用64│572│财务费用65│581│投资收益66│591│营业外收入67│592│营业外支出━━━┷━━━┷━━━━━━━━附注：企业可以根据实际需要，对上列会计科目作必要增、减或合并：　　1.统一核算的专业公司或有独立核算的附属企业的

7、企业，可以增设“拨付所属资金”科目；附属企业可以相应增设“上级拨入资金”科目。　　2.有调剂外汇业务的企业，可以增设“外汇价差”科目。4　　3.企业内部各部门周转使用的备用金，可以增设“备用金”科目。　　4.有外购商品的企业，可以增设“外购商品”科目。　　5.国家拨给特种储备资金的企业，可以增设“特种储备物资”科目和“特种储备基金”科目。　　6.经常收取保证金的企业，可以增设“存入保证金”科目。　　7.采用实际成本进行材