基建和修缮工程监督及竣工决算审计实施办法

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1、基建和修缮工程监督及竣工决算审计实施办法为加强我校基建和修缮工程管理，强化审计监督，规范投资行为，提高基建、修缮资金的使用效益，根据教育部《教育系统基建、修缮工程项目审计实施办法》和省教育厅《关于进一步加强建设工程、修缮工程项目审计的通知》、《安徽省教育厅直属高校基本建设管理办法》等有关文件精神，参照淮北市人民政府办公室文件《淮北市政府投资建设工程变更和造价调整管理办法》（淮政办【2012】33号），结合学校实际，制定本办法。第一章基建和修缮工程监督第一条为保证基建和维修资金合规合法使用，提高投资效益，学校基

2、建和修缮工程（包括装修工程，绿化卫生工程等）均应按程序并接受学校有关部门的监督，审计处代表学校对以下环节行使监督职能：1.参与基建和修缮工程的招投标；2.参与甲供材料的招投标及批量材料的核价；3.参与工程重大变更的论证；4.参与隐蔽工程的验收；5.参与工程竣工验收。第二条基建和修缮工程在经过合法程序确定施工单位后，学校工程项目管理部门应于工程开工前与施工单位签订正式施工合同，零星修缮工程应与施工单位签订施工协议，合同签订前应征求审计处意见。第三条学校工程项目管理部门应于工程施工前向审计处提交施工合同和图纸等有

3、关资料（电子版），以便审计处备案并按规定进行监督。第四条隐蔽工程应办理现场勘验手续，工程施工中的变更应以有效的签证手续为准。基建项目变更在五万元以上的事项要有变更预算，变更预算仅作为变更价款的参考，并按规定的审批权限签证形成书面资料；维修项目应按合同或协议要求施工，如需变更，应按规定程序批准，较大变更送审计部门备案。第五条工程所需主要材料，施工单位必须按合同规定的采购方式以及工程要求的规格、品牌、数量、质量进行采购。凡学校自行采购的批量工程材料，应按学校规定的采供程序进行采购，审计处参与核价及监督。第二章基建

4、和修缮工程审计第六条为促进投资效益提高，有效维护学校利益，学校基建和修缮工程（包括装修工程，绿化卫生工程等）均应按程序办事并接受审计监督，审计处代表学校对涉及项目投资活动真实性、合法性、效益性行使审计职能。主要包括以下内容：1.履行审计职能，审计工程项目的成本及财务收支核算的真实性、合法性；2.审核工程项目竣工决算和有关监理报告的真实性、合法性。第七条基建和修缮工程竣工决算一律实行“必审”制度，严格执行“先审计，后结算”的规定。学校工程项目管理部门要把竣工决算审计纳入建设工程的项目周期。未经竣工决算审计的基建

5、和修缮工程，不得超过合同规定应付工程价款的比例，不得批准财务结算。第八条本办法所称工程结算审计是指工程项目竣工验收合格后，审计处按照国家规定的审计权限，对工程结算进行自审或委托审计，并出具最终的审计报告或审计结论。第九条工程竣工结算实行初审、复审和终审制度。基建、修缮工程竣工决算及竣工资料由施工单位编制和报送，并按下列程序实施审计。1.学校工程项目管理部门对施工单位报送的结算资料进行初审，初审主要是对施工单位提供竣工决算资料的真实性、完整性（原始资料）进行审核，并对所提供的资料负责。2.学校审计处对工程结算按

6、照下列规定进行复审和终审：（1）新建单项工程造价在100万元以下，修缮单项工程造价在50万元以下的项目，学校审计处对竣工决算进行审计后可视为终审；（2）基建投资总额在100万元以上的非经营性工程项目，以及300万元以上的经营性工程项目，经分管领导同意后，由审计处代表学校委托审计事务所进行审核，审计处对审计事务所出具的初审报告进行把关，并配合审计事务所出具正式审计报告，然后报省教育厅进行最终审核、审计。第十条在工程项目竣工决算终审前，工程项目管理部门应本着安全的原则，办理项目工程款事宜。对于基建工程，建设单位在

7、竣工决算审计前支付工程款不得超过合同价款（扣除预留金）的85％，待竣工决算审计结束后结算；对于修缮工程，建设单位在竣工决算审计前支付工程款不得超过合同价款的70％（有招标文件约定的，按招标文件约定的方式支付工程款），待竣工决算审计结束后结算。第十一条审计处在对基建工程和修缮工程进行审计时，学校工程项目管理部门、财务部门及设计、施工、监理等相关单位应当积极配合，工程完工后，工程项目管理部门应及时组织竣工验收，施工单位应于工程竣工验收合格之日起30日内向工程项目管理部门提交竣工决算书，工程项目管理部门初审后，向审

8、计处报送竣工决算报告（书），主要包括以下资料：1.送审的工程竣工决算审计资料目录；2.工程施工合同、补充合同或施工协议书；3.工程竣工图；工程量验收单（全部打印）；4.工程预算书（中标预算书）、工程决算书（并报送电子文档）；5.招标文件、招标答疑、标底、投标书、设计变更图纸、设计变更签证单、施工过程中双方签证资料、材料价格签证和建设单位购买的主材合同或协议；6.中标通知书；7.立项报告、开工报告、竣