《企业财务管理部整套表格与各职位岗位流程图大全》工作细则-流动资产管理会计附件（DOC 26页）.doc

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1、附1岗位职责1．建立备用金管理责任制，定期清查盘点，保证备用金安全。2．货币资金的收支预测，货币资金最佳持有量确定。3．货币资金收支计划、指标控制、计算存款率指标值。4．对存货进行管理可以向各种各样的存货使用者提供管理信息。附2流动资产的构成流动资产的主要构成项目如下:(一)货币资金。是指企业在生产经营活动中停留在货币形态的那一部分资金，包括现金和各种存款。(二)应收款项。是指企业应该收取而尚未收到的各种款项;包括应收票据、应收帐款和其它应收款等。(三)预付款项。是指企业因购买材料、物资和接受劳务供应而预付给其他单位的款项。(四)存货。是指企业在生产经营过程

2、申为销售或者耗用而储备的物资，包括原材料、购入部件、产成品和在制品等。它是流动资产中所占比例最大的项目。(五)短期投资。是指各种能够随时变现、持有时间不超过一年的有价证券以及不超过一年的其他投资。附3货币资金管理要求企业货币资金的收支必须严格遵守国家的有关规定，同时，企业应当建立健全现金及各种存款的内部控制制度。货币资金的管理，应做好以下几项工作。(一)做好现金管理工作采用现金结算，要遵守国家规定的现金管理原则。1．钱帐分管，会计、出纳分开。这样，会计员和出纳员可以互相牵制，堵塞漏洞。2．建立现金交接手续，坚持查库制度。3．遵守规定的现金使用范围。国家规定，

3、现金只能用于文付个人款项及不够支票结算起点的公用开支，并对现金的具体使用范围有明确规定，企业必须严格遵守。4．遵守库存现金限额。为了控制现金的使用，企业的库存现金由开户银行核定限额，超过库存限额的现金，出纳员应及时送存银行。5．严格现金存取手续，不得坐文现金。开户单位收入的现金应于当日送存开户银行。除限额内的零星开支可以从库存现金支付外，其余开支必须从银行提取，不得从现金收入中直接支付。(二)搞好转帐结算各单位之间的一切经济往来，包括产品销售、劳务供应和资金缴拨等的货币资金结算，除结算金额起点以下的零星支付以外，都必须进行转帐结算。转帐结算的方式主要包括汇兑

4、结算、托收承付、委托收款、支票结算、银行汇票结算、商业汇票结算、银行本票结算等多种方式，每种方式都有不同的要求和适用范围，企业必须注意结算程序，完备结算手续以维护自身的经济利益，加速商品物资和资金的周转。附4货币资的控制(一)货币资金收支预测货币资金收支预测，是指运用科学方法，在调查研究影响货币资金收支的变化因素、分析掌握其发展趋势和变化规律的基础上，测算企业一定时期的货币资金收支额，估计收支的差额。在西方，货币收支预测被称为现金流量预测。在实际工作中，企业货币资金增加的渠道很多，"其中一些项目的资金收入量比较容易预测，如国家投入资金、股东投资、债务偿还等，

5、发生的概率也不甚高。相比之下，商品销售收入的预测比较困难，市场的变化往往给销售量带来很大的不确定性。因而销售预测是货币资金收支预测的基础。企业货币资金减少的渠道也很多，通常，。企业购建固定资产、归还借款、分配股利、上交税金、支付工资等都比较容易预测，而较难预测的是企业的商品购进成本和商品流通费用。购进成本的预测，可根据预测的销售收入倒推测算;商品流通费则主要根据有关业务部门提供的开支计划资料和其他有关资料进行测算。货币资金收入与支出额预测出来以后，，应测算货币资金收支的差额，如果收大于支，出现盈余，应将余出的资金考虑安排拓展业务、归还欠款、再投资等。如果收小

6、于支，出现短缺，则应考虑减少货币资金支出，同时需安排一定的融通资金，以维护企业货币资金收支的平街。(二)货币资金最佳持有量的确定货币资金是一种非盈利资产，过多地保持货币资金势必降低企业的盈利能力，然而货币资金过少也将给企业带来资金周转困难和增加企业的财务风险。为此，企业必须确定其货币资金的最佳持有量。在西方，有多种确定的模型可供选择，这里不二一介绍。我国的企业也很有必要根据自身使用货币资金在时间上和数量上的特点来研究、确定企业货币资金的最佳持有量，并以此为目标，主动进行调节，以保证企业在经济活动申的支付能力，维持生产正常进行，以取得更大的经济效益。这里不一一

7、介绍一种最简单的方法:测算企业在一定时期内需要支付货币资金的最低数额之和，再加上一定比率的安全保险系数，以此进行货币资金的平衡和调度。(三)货币资金收支计划货币资金收支的预测只是一种测算和估计，要对未来一定时期的货币资金进行规划、安排并指导财务活动，以防患于未然，还需编制、贯彻货币资金收支计划。货币资金收支计划可按年度编制，「也可按月份编制。举例如下表货币资金收支计划单位：元收入项目本月计划支出项目本月计划产品销售收放305000原材料购进支出177000其他收入18000上交税金21000收回应收款24000偿还应付款150000银行借款50000支付工资

8、等费用12000其他支出27000收入合计39700