最全应交税费明细科目设置和账务处理.docx

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1、应交税费明细科目设置和账务处理应交税费明细科目设置一级科目二级科目三级科目余额方向缴纳时间应交税费应交增值税进项税额贷　销项税额贷　转出未交增值税贷　减免税款贷　已交税金贷　出口退税贷　进项税额转出贷　出口抵减内销产品应纳税额贷　转出多交增值税贷　未交增值税　贷按月缴纳应交城市维护建设税　贷按月缴纳应交教育费附加　贷按月缴纳应交地方教育费附加　贷按月缴纳应交个人所得税　贷按月缴纳应交所得税　贷按季缴纳应交营业税　贷　应交消费税　贷　应交资源税　贷　应交土地增值税　贷　应交房产税　贷　应交土地使用税　贷　应交车船使用税　贷　一、增值税

2、=销项税-进项税1、计提时：借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税贷：应交税费-未交增值税2、下月交纳时：借：应交税费-未交增值税贷：银行存款二、营业税金及附加=城建税+地方教育费附加+教育费附加1、计提时：借：营业税金及附加贷：应交税费-城建税应交税费-教育费附加应交税费-地方教育费附加2、次月缴纳时：借：应交税费-城建税应交税费-教育费附加应交税费-地方教育费附加贷：银行存款