金融企业会计第四章练习.ppt

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1、练习：1、2007年1月10日，收到信贷部门转来美林食品厂借款凭证一份，准予信用贷款，金额为80000元，期限一个月，年利率为6.5％，经审查无误后予以转账。2月10日贷款到期，于美林食品厂帐户扣除贷款本息。（1）2007年1月10日放款借：短期贷款——美林食品厂80000贷：活期存款——美林食品厂80000（2）1.10——1.31（22天）2.1——2.10（9天）80000×6.5％÷360×31＝447.78借：活期存款——美林食品厂80447.78贷：短期贷款——美林食品厂80000利息收入447.782、2007

2、年1月20日，收到信贷部门转来明辉公司借款凭证一份，准予信用贷款，金额为200000元，期限为6个月，年利率为6.8％，经审查无误后，予以转账。7月20日，贷款到期，明辉公司无款归还，转为逾期贷款。7月30日，明辉公司归还贷款本息，并按12％的罚息利率计收罚息。（1）2007年1月20日放款借：短期贷款——明辉公司200000贷：活期存款——明辉公司200000（2）7月20日转为逾期贷款借：短期贷款——明辉公司200000（红字）借：逾期贷款——明辉公司200000（蓝字）（3）7月20日计提利息1.20——1.31（12

3、天）2.1——7.20（170天）200000×6.8％÷360×182＝6875.56借：应收利息——明辉公司6875.56贷：利息收入6875.56（3）7月30日归还贷款本息并计收罚息7.21——7.30（9天）206875×12％÷360×9＝620.63借：活期存款——明辉公司207496.19贷：逾期贷款——明辉公司200000应收利息——明辉公司6875.56利息收入620.633、2007年2月20日，收到信贷部门转来裕泰商厦的借款凭证一份及抵押贷款的有关单证，准予贷款90000元，期限半年，年利率为6.2％

4、，经审查无误后，予以转账。8月20日贷款到期，于裕泰商厦帐户扣除贷款本息。（1）2月20日放款借：抵押贷款——裕泰商厦90000贷：活期存款——裕泰商厦90000收：待处理抵押品——裕泰商厦（2）2.20——2.28（9天）3.1——8.20（172天）90000×6.2％÷360×181＝2805.5借：活期存款——裕泰商厦92805.5贷：抵押贷款——裕泰商厦90000利息收入2805.5付出：待处理抵押品——裕泰商厦4、2007年6月30日，广源公司抵押贷款120000元已逾期一个月，今将其抵押的机器出售，收入现金11

5、5000元。借：现金115000贷款损失准备5000贷：逾期贷款120000付出：待处理抵押品——广源公司5、2007年4月15日，收到欣星公司交来贴现凭证和异地银行承兑汇票各一份，金额为200000元，到期日为5月8日，贴现率为5％。经审查无误后，予以贴现。4.15——4.30（16天）5.1——5.8（7天）200000×5％÷360×26＝722.22借：贴现——欣星公司200000贷：活期存款——欣星公司199277.78利息收入722.226、2007年7月20日，收到退回的委托收款凭证和商业承兑汇票，金额为180

6、000元，从贴现申请人天河工厂的账户中扣回105200元，不足部分转入逾期贷款。借：活期存款——天河工厂105200贷：贴现——天河工厂105200借：贴现——天河工厂74800（红字）借：逾期贷款——天河工厂74800（蓝字）7、2007年3月31日，按照有关规定，提取特种准备金87000元。借：资产减值准备87000贷：贷款损失准备——特种准备金870008、2007年6月4日，发放给金星公司的信用贷款100000元已逾期90天，按规定转为非应计贷款，同时将已入账的应收利息5600元予以冲销。7月3日，按规定将这笔非应计

7、贷款核销。12月10日，追回金星公司的现金资产112000，按规定进行处理。（1）6月4日借：非应计贷款——金星公司100000贷：逾期贷款——金星公司100000借：利息收入5600贷：应收利息——金星公司5600（2）7月3日借：贷款损失准备——专项准备金100000贷：非应计贷款——金星公司100000（3）12月10日借：非应计贷款——金星公司100000贷：贷款损失准备——专项准备金100000借：现金112000贷：非应计贷款——金星公司100000利息收入12000