北京深华新股份有限公司 财务分析制度.pdf

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1、北京深华新股份有限公司财务分析制度2013年修订版北京深华新股份有限公司财务分析制度第一章总则第一条为了规范北京深华新股份有限公司（以下简称公司）的财务分析工作，强化公司内部财务管理，提高公司整体财务会计工作水平，保证公司财务分析报告的真实性和完整性，特制定本制度。第二条本制度适用于公司及所属各子分公司。第三条本制度所称财务报告，是指公司根据国家统一会计制度要求和公司内部管理需要编制的，反映公司某一特定日期的财务状况和某一会计期间的经营成果、现金流量等会计信息的文件。本制度所称财务分析，是指以会

2、计核算和报表资料及其他相关资料为依据，运用比率分析、趋势分析、因素分析等方法，对公司财务状况、经营成果和现金流量等进行分析与评价的经济管理活动。本办法所称财务分析报告，是公司依据财务分析的结果及其他相关信息，对影响公司财务状况、经营成果和现金流量等的事项作出客观、全面、系统的分析和评价，并提出改进意见和建议，进而形成的书面报告。第四条公司应当重视财务分析工作，财务分析工作由公司财务部组织实施，实行分级归口管理。第二章财务分析报告的内容及要求北京深华新股份有限公司财务分析制度2013年修订版第五条

3、公司应当建立财务分析制度。各级财务部门应当以财务报告为基本依据，并充分收集有关财务、业务、市场、政策、法规等方面的信息，根据不同情况有效地开展财务分析工作。第六条公司应当根据财务报告以及其他有关资料，分别采用比率分析、比较分析、趋势分析等方法，从定量和定性两个层面对本公司进行单项财务分析和综合财务分析，并按如下要求编制财务分析报告：（一）财务分析报告的内容应当涵盖偿债能力、营运能力、盈利能力、发展能力、报表项目及财务预算执行情况分析等各项主要内容。（二）财务分析报告应当揭示发生重大变动或重大差异

4、的财务指标变动原因，并就这些变动对公司财务和经营情况的影响进行充分说明。（三）财务分析报告应当充分、客观地分析总结公司经营管理中存在的主要问题，并提出相应的解决措施或建议。第七条公司应当在财务分析报告中计算相关财务指标，至少应当包括以下指标：（一）偿债能力指标，包括流动比率、资产负债率等。（二）营运能力指标，包括存货周转率、应收账款周转率、总资产周转率等。（三）盈利能力指标，包括总资产报酬率、净资产收益率、营业利润率等。（四）发展能力指标，包括总资产增长率、营业收入增长率等。第八条财务分析报告应

5、当逐月编制，公司应当在次月10日前完成财务分析报告的编制工作。财务分析报告至少应包括本期数与上期数、本期数与上年同期数、本期数与预算数等的对比及原因分析。财务分析报告的格式、表格等可参照附件编制。第二章附则第九条本制度由公司董事会负责解释。北京深华新股份有限公司财务分析制度2013年修订版第十条本制度自二O一三年三月二十七日公司第八届五次董事会批准之日起实施。附件一：财务分析报告基本格式附件二：财务分析报告中部分表格参考样式北京深华新股份有限公司财务分析制度2013年修订版附件一：财务分析报告基

6、本格式××公司财务分析报告一、公司基本情况及总体财务状况二、收入分析（一）营业收入结构分析（二）营业收入成长性分析三、成本费用分析（一）营业成本（二）营业税金及附加（三）销售费用（四）管理费用（五）财务费用四、利润分析五、资产分析（一）资产结构分析（二）资产变动分析（三）重要资产项目的说明六、负债分析（一）负债结构分析（二）负债变动分析（三）重要负债项目的说明七、相关财务指标表八、全年预算执行情况表九、资金变动情况分析十、需要关注的问题及建议北京深华新股份有限公司财务分析制度2013年修订版附件

7、二：财务分析报告中部分表格参考样式表1营业收入构成变动情况表单位：万元项目本月数上年同月数增长金额增长率本年累计数上年同期累计数增长金额增长率商品销售收入提供劳务收入其他业务收入合计表2营业收入结构表单位：万元项目本月数所占比例本年累计数所占比例商品销售收入提供劳务收入其他业务收入合计表3营业成本及费用构成变动情况表单位：万元增上年本年上年同本月长增长增长金增长项目同月累计期累计数金率额率数数数额营业成本营业税金及附加北京深华新股份有限公司财务分析制度2013年修订版增上年本年上年同本月长增长增

8、长金增长项目同月累计期累计数金率额率数数数额营业费用管理费用财务费用合计表4营业成本结构表单位：万元项目本月数所占比例本年累计数所占比例商品销售成本提供劳务成本其他业务成本合计表5营业税金及附加明细表单位：万元项目本月数所占比例本年累计数所占比例营业税城市维护建设税教育费附加税（费）合计表6营业费用明细表北京深华新股份有限公司财务分析制度2013年修订版单位：万元项目本月数所占比例本年累计数所占比例人工成本折旧及摊销费用房屋租金、水电及物业费差旅费业务招待费培训费办公费交通费通讯费会议费咨询费邮