内部审计复习习题(红色字体为答案).pdf

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1、•本课程主要内容•第一章内部审计概述•第二章内部审计准则与职业道德规范•第三章审计程序•第四章审计技术方法•第五章内部控制审查与评价•第六章内部审计报告第一章内部审计概述（）时期的司会是我国内部审计的最初萌芽。东周西周春秋战国我国审计监督体系中，不包括（）A.政府审计B.注册会计师审计C.内部审计D.后续审计（）年，中国内部审计协会首批颁布了《内部审计基本准则》、《内部审计人员职业道德规范》和10项内部审计具体准则。2000200120022003内部审计开展的审计类别中，一般不包括（）A.经营审计B.财务审计C.财务报表审计D.专项审计（）年，中国内部审计学会成立A.1

2、986B.1987C.1988D.1989影响内部审计产生和发展的因素有哪些？⑴受托经济责任关系是内部审计的基本前提受托经济责任关系是指财产资源所有者与经营者、上级管理者和下级管理者之间形成的委托或受委托经营管理的关系，所有者或上级管理者作为委托人，委托经营管理者或下级管理者作为受托人进行经营管理，同时赋予受托人一定的权利，受托人需要承担一定的责任和义务。审计作为独立的第三方，接受委托人的委托，对受托人的受托责任履行情况进行审查和评价，并将审查和评价结果报告给委托人。可见，受托经济责任关系是审计产生和发展的前提和基础，没有受托经济责任就没有审计。内部审计就是在实行分权制的

3、情况下，在上下级管理者之间形成的受托经济责任关系的基础上产生和发展起来的。内部审计的发展变化取决于这种受托经济责任关系的内涵和外延的发展变化。没有这种受托经济责任关系，内部审计就不能存在和发展。⑵内部审计是基于企事业单位内部管理和控制的需要产生和发展起来的内部审计是随着企事业单位规模不断扩大，基于内部加强管理和控制的需要产生和发展起来的。只有存在管理分权制，同时上级管理者没有能力亲自对下级受托经营管理者的责任履行情况进行审查和评价的情况下，上级管理者才会设置专门的内部审计机构和审计人员进行审查和评价，通过内部审计的机制来加强上级管理者对下级管理者的管理和控制。⑶外部压力对

4、于现代内部审计的发展起到了推动作用内部审计一开始是作为企事业单位加强管理和控制的一个重要机制产生的，设置内部审计机构或人员，实行内部审计制度都是组织为加强管理和控制而采取的一个自觉的行动。到了19世纪中叶，由于股份公司的大量涌现，一些国家颁布了包含强制要求实行内部审计的法律法规之后，现代内部审计在这种外部压力的推动下发展起来了。内部审计开展的审计类别中，一般包括（）A.经营审计B.财务审计C.财务报表审计D.专项审计E.任期经济责任审计国际内部审计的发展趋势如何？⑴审计的模式从控制导向审计向风险导向审计转变⑵从检查过去到着眼未来⑶内部审计的职能从评价扩展到预测、咨询和保证

5、⑷要求审计人员掌握的知识从审计知识扩展为经营知识⑸审计的主要方式从说服转变为协商中国内部审计协会和国际内部审计师协会对于内部审计的定义是什么？⑴中国内部审计协会的定义2003年中国内部审计协会发布的《内部审计基本准则》中第二条对内部审计的定义：“内部审计是指组织内部的一种独立客观的监督和评价活动，它通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现。”⑵国际内部审计师协会的定义国际内部审计师协会2001年在其发布的《内部审计实务标准》中对内部审计定义：“内部审计是一种独立、客观的保证和咨询活动，其目的在于为组织增加价值并提高组织的运作效率。它采取

6、系统化和规范化的方法，来对风险管理、控制和治理程序进行评估和改善，从而帮助组织实现它的目标。”如何理解国际内部审计师协会对内部审计的定义？理解这个定义，需要明确一下这样几点：⑴内部审计必须具有独立性和客观性。⑵内部审计是一种咨询和保证服务。⑶内部审计要采用系统化和规范化的方法。⑷内部审计的主要任务是对组织的风险管理、控制和治理程序进行评估和改善。⑸内部审计的目的是为组织增加价值并提高组织的运作效率，帮助组织实现其目标。内部审计有哪几种业务类别？目前我国的内部审计按照审计目标不同，可以分为财务审计、经营审计和任期经济责任审计等业务类别。⑴传统的财务审计是指对被审计单位的财务

7、收支及其有关经济活动的真实性、合法性进行监督和评价的活动。财务审计是传统的审计业务类别，目前在我国的内部审计业务中仍然占有相当比重。⑵经营审计经营审计是指对被审计单位的业务经营及其相关活动的经济性、效率性和相关性进行的监督和评价，针对审计过程中发现的问题，提出纠正措施和建议，以便改善经营管理、提高经营效率和效果，实现组织经营目标。⑶专项审计目前内部审计机构普遍开展的内部控制评审、合同审计、针对某项业务的专门审计，都属于专项审计的范畴。由于这些审计能够为本单位完善管理，更好地进行风险管理，从而促进企业提高经济效益和经营效果，越来