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1、第三篇财务比率偿债能力分析比率盈利能力分析比率投资者分析比率现金比率偿债能力比率其中：速动资产=现金等价物+有价证券+应收账款净额(含应收票据)=流动资产－存货－预付账款－待摊费用等营运资本=流动资产－流动负债其中：赊销收入净额＝销售收入－现销收入－销售退回、折扣、折让应收账款平均余额＝1/2(应收账款年初余额+应收账款年末余额)或：或：经营周期=应收账款周转天数+存货周转天数盈利能力比率经营资产=总资产-在建工程-长期投资-无形资产-其他资产普通股权益=股东权益总额-优先股股本-少数股权投资者分析比率现金分析比率作业：已知：
2、某公司存货周转率为6次，期初存货为30000千元，本期销货成本为294000千元，流动比率为4，产权比率为0.8。某公司资产负债表2007年12月31日单位：千元要求：完成该公司资产负债表。项目金额项目金额货币资产应收账款存货固定资产净额1500012000应付账款应交税费长期负债实收资本未分配利润1000150000资产合计324000权益合计资产负债及所有者权益货币资金50应付账款100应收账款长期负债存货实收资本100固定资产留存收益100资产合计负债及所有者权益合计其他有关资料如下：⑴长期负债与所有者权益之比0.5⑵销
3、售毛利率10%⑶存货周转率9次⑷平均收现期18天⑸总资产周转率2.5次(6)销售收入＝1000(7)销售成本＝900要求：利用上述资料填充表格并列示计算过程。练习：某公司××年度简化的资产负债表如下： 资产负债表×公司×年度12月31日单位：万元InformationforScandinavianProductsattheendofYear2008follows.CurrentAssets$600;CurrentLiabilities500;FixedAssets,Net900;Investments200;Long-Term
4、Debt400;DividendsDeclaredonCommonStockduringtheYear50;IncomeSummary(income)205;CommonStock100;PremiumonCommonStock250;Required:a.FindtheendingbalanceinRetainedEarningsasofDecember31,Year2008.b.FindthebeginningbalanceinRetainedEarningsasofJanuary1,Year2008.Assets:200
5、620052004Currentassets$ 1,700$1,120$1,544Plantandequipment(net)8,1107,8305,404Others1,004695772Totalassets$10,814$9,645$7,720LiabilitiesandStockholders'Equity:Currentliabilities$ 950$ 880$ 769Long-termliabilities2,0231,5911,544Capitalstock($10par)4,6004,6003,000
6、Paid-incapitalinexcessofpar770770389Retainedearnings2,4711,8042,018Totalliabilitiesandstockholders'equity$10,814$9645$7,720Performavertical/horizontal,common-sizeanalysisofthestatement.Commentonsignificanttrends.200620052004Netsales$38,610$32,175$25,740Costofsales25
7、,10019,95015,400Grossprofit$13,510$12,225$10,340Sellingexpenses7,7006,5655,148Administrativeexpenses4,2704,1753,861Totaloperatingexpenses$11,970$10,740$9,009Operatingincome$1,540$1,485$1,331Interestexpense11595100Netincomebeforetax$1,425$1,490$1,231Incometaxes655645
8、541Netincome$770$745$690
