抵扣的进项税额转出如何做会计分录.doc

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1、抵扣的进项税额转出如何做会计分录本公司购买原材料一批，所取得的发票对方作废了，但是我们都抵扣了，现在要补交税款，怎么做进项税转出会计分录凭证.借：原材料   货：应交税费－应交增值税－进项税金转出1、作进项税额转出借：固定资产贷：原材料贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）2、将应交未交增值税转入未交增值税明细科目借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费——未交增值税上交应交未交的增值税时：借：应交税费——未交增值税贷：银行存款借：营业外支出（滞纳金）贷：银行存款关于进项税额转出的会计分录

2、怎么做?关于进项税额转出的会计分录:借:应交税金-进项税额贷:应交税金-进项税额转出结转时借:应交税金-进项税额转出贷:应交税金-未交增值税