《税法》课后习题训练参考答案.doc

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1、《税法》（第四版）课后习题训练参考答案第一章总论一、判断题1．×2．√3．×4．×5．√6．√7．×8．√9．√10．√二、单项选择题1．B2．A3．B4．A5．B6．A7．C8．C9．A10．A三、多项选择题1．ABD2．ABD3．AC4．ABD5.ACD6．ABD7．CD8．AC9．AD10.ABD第二章增值税法一、判断题1．×2．√3．×4．×5．√6．×7．×8．×9．×10．×11．×12．√13．√14．×15．√二、单项选择题1．B2．A3．D4．A5．B6．B7．A8．D9．A10．D11．A12．A13．D14．A15．C三、多项选择题1．ACD2．AC3．

2、ABC4．AC5．ABC6．ABCD7．BC8．ABC9．AB10．BC11．ABCD12．BCD13．ABD14．ABD15．ABC四、业务题1．甲企业此项业务的计税销售额＝5000×80%×80＝320000（元）2．赠送液晶电视的销售额＝10×5000＝50000（元）赠送新型空调的销售额＝5×8000×（1＋10%）＝44000（元）合计销售额＝50000＋44000＝94000（元）3．（1）当月销项税额＝[50×8000＋5×8000＋20×6000×（1＋10%）]×17%＝97240（元）（2）当月可抵扣进项税额＝70000－（50×1000＋50×200＋2

3、0×800）×17%＝57080（元）（3）当月应纳增值税额＝97240－57080＝40160（元）4．（1）当期销项税额＝42×17%＝7.14（万元）（2）当期进项税额＝3.91＋0.33＋42×13%－1.36＝8.34（万元）（3）当期应纳增值税＝7.14－8.34－0.5＝－1.7（万元）期末留抵的进项税额是1.7万元。5．（1）当期购进商品进项税额＝1700+1500×13%+900+6000×20×17%＝23195（元）粮食毁损进项税转出＝5220÷（1－13%）×13%＝780（元）10当期可抵扣的进项税＝23195－780+2000（上期留抵）＝2441

4、5（元）（2）当期销项税额＝{150000+8000×（10+5）］÷（1+17%）+30000}×17%＝44330.77（元）（3）当期应纳税额＝44330.77－24415＝19915.77（元）。6．（1）计算当期免抵退税不得免征和抵扣的税额时：当期免抵退税不得免征和抵扣税额＝115×6.15×（17%－13%）＝28.29万元（2）计算当期应纳税额：当期应纳税额＝150×17%－（137.7－28.29）＝－83.91万元（3）计算出口货物免抵退税额当期免抵退税额＝115×6.15×13%＝91.94万元（4）分析并计算当期应退税额和应免抵税额当期期末留抵税额83.

5、91万元＜当期免抵退税额91.94万元∴当期应退税额＝83.91（万元）当期免抵税额＝当期免抵退税额－当期应退税额＝91.94－83.91＝8.03万元第三章消费税法一、判断题1．×2．×3．×4．√5．×6．×7．√8．√9．×10．×11．×12．×13．×14．×15．√二、单项选择题1．A2．C3．A4．B5．A6．B7．B8．A9．C10．B11．B12．B13．B14．D15．A三、多项选择题1．ABD2．BCD3．BCD4．AD5．BCD6．ABC7．AB8．ABCD9．BD10．ACD11．AD12．AC13．ABCD14．BC15．AD四、业务题１．应纳税额

6、=600×100×（1+5%）÷（1-30%）×30%=27000（元）2.（题目中“甲企业自行提供烟叶的成本为35000元”请改为“烟厂自行提供烟叶的成本为35000元”）其应税消费品的组成计税价格＝（35000+2000+4000）÷（1-30%）＝58571.43（元）应纳消费税＝58571.43×30%＝17571.43（元）3.(1)乙酒厂应代收代缴的消费税、应纳增值税计算如下：委托方提供的原材料成本为不含增值税的价格①代收代缴的消费税的组成计税价格＝（材料成本+加工费+委托加工数量×定额税率）÷（1-消费税税率）　　＝[30×2000×（1-l3％）+（25000

7、+15000）+8×2000×0.5]÷（1-20％）＝125250（元）　　应代收代缴的消费税＝125250×20％+8×2000×0.5＝33050（元）　　②应纳增值税＝（25000+15000）×17%＝6800（元）(2)甲酒厂应纳消费税、增值税计算如下：①销售委托加工收回的白酒，由于其出售价格高于收回时的计税价格（125250÷8=15656.25元），根据财税[2012]8号文件的规定，从2012年9月1日起，需要补缴消费税。10应补缴的消费税额=7×16000×20%+7×2000×0.