演示文稿货币基金PPT课件.ppt

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1、欢迎各位老师莅临指导！中等职业学校专业骨干教师培训学员课程开发课件学员编号：KJ010培训班：会计班课程名称：初级会计实务授课专业：会计专业授课题目：货币资金授课学员：赵彦良第一课时第二章　资产导课：创设情境，导入新课，师生回忆第一章内容会计的概念、本质、作用。1.会计是以货币为主要计量单位，反映和监督一个单位经济活动的一种经济管理工作。２．会计按其报告对象不同，又有财务会计和管理会计之分。３．财务会计主要侧重于向企业外部关系人提供有关企业从财务状况、经营成果和现金流量情况等信息；４．管理会计主要侧重于向企业内部管理者提供进行经营活动规划、经营管理、预测决策所需的相关信息。５．财务会

2、计侧重于过去信息，为外部有关各方面提供所需数据；管理会计侧重于未来信息，为内部管理部门提供数据。６．会计的职能在于经济管理过程中具有的功能，基本职能包括会计核算和实施会计监督两个方面。阅读归纳：什么是资产？资产有哪几种分类形式？资产是指企业过去的交易或事项形成的、由企业拥有或控制的、预期给企业带来经济利益的资源。讲授新课绪论部分资产分类示意图资产实物形态有形资产无形资产来　源自有资产租入资产流动性流动资产非流动资产货币资金交易性金融资产应收票据应收账款其他应收款存货长期股权投资固定资产无形资产其他资产预付账款第一节货币资金定义：指企业生产经营过程中处于货币形态的资产，包括库存现金、银行

3、存款和其他货币资金。一、库存现金库存现金是指企业存放于企业财会部门、由出纳人员经管的货币。库存现金是企业流动性最强的资产，企业应当遵守国家有关现金管理制度，正确进行现金收支和核算，监督现金使用的合法性与合理性。1.现金管理制度⑴现金的适用范围支付职工工资、津贴个人劳务报酬根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金各种劳保、福利费用以及国家规定放的对个人的其他支出向个人收交农副产品和其他物资的价款出差人员必须携带的差旅费经算起点一下的零星支出中国人民银行确定需要支付现金的其他支出⑶现金收支的规定开户单位现金收支应当于当日送村开户银行，当日送存有困难的，由开户银行确定送存时

4、间开户单位支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付，即不得“坐支”现金，因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经有关部门审批，并在核定的坐支范围和限额内进行，同时收支的现金必须入账。开户单位从开户银行提取现金时，应如实写明提取现金的用途，有本单位财会部门负责人签字盖章，并经开户银行审查批准后予以支付。因采购地点不确定、交通不便、抢险救灾以及其他特殊情况必须使用现金的单位，应向开户银行提出书面申请，由本单位财会部门负责人签字盖章，并经开户银行审查批准后予以支付。3.现金的账务处理借方登记库存现金的增加贷方登记库存现金的减少减等于余额反应期末

5、企业实际持有的库存现金的金额企业内部各部门周转使用的备用金，可单独设置“备用金”科目进行核算。企业应当设置现金总账和现金日记账目的：反映和监督库存现金的收支和结余库存现金总分类核算会计现金日记账库存现金明细分类核算出纳总账现金日记账处理由出纳根据收付凭证，按照业务发生顺序逐笔登记，每天终了计算出当日的现金收入合计额、支出合计额和结余额，并与库存现金核对，保证账款相符。月末终了，将现金日记账的余额与现金总账的余额核对，做到账款相符。3.现金的清查目的：为了保证现金的安全完整方法：采取定期和不定期的实地盘点，将结果编制现金盘点报告单问题：如果有挪用现金、白条顶库的情况，应及时纠正;对于超限

6、额留存现金应及时送存银行。如果账款不符，发现有待查明原因的现金短缺或溢余，应先通过“待处理财产损溢科目”核算，按管理权限如下处理现金短缺属于责任人或保险公司赔偿的计入其他应收款属于无法查明原因的计入管理费用现金溢余属于应支付有关人员和单位的计入其他费用属于无法查明原因的计入营业外收入二、银行存款1.银行存款的账务处理银行存款是企业存放在其他银行或其他金融机构的货币资金。企业应在规定银行开设账户，进行存款、取款及各种收支账务的处理企业应设置银行存款总账和银行存款日记账，分别进行存款的总分类核算和明细分类核算2.银行存款的核对“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，　至少每月核对一次

7、。企业银行存款账面余额与银行对账单余额之间如有差异，应编制“银行存款余额调节表”调节，如没有记账错误，调节后的双方余额相等例题一：甲公司2008年12月31日银行存款日记账的余额为5400000元，银行转来对账单的余额为830000元。经逐笔核对，发现以下未达账项：⑴企业送存转账支票6000000元，并已登记银行存款增加，但银行尚未记账。⑵企业开出转账支票4500000元，并已登记银行存款减少，但持票单位尚未到银行办理转账，银行尚未记账。⑶企业