出纳岗培训课件.ppt

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1、（1）2日，大宇公司向D公司购买原材料，货款50000元，增值税额8500元，材料验收入库，货款未付。借：原材料50000应交税费——应交增值税（进项税额）8500贷：应付账款——D公司58500（2）5日，生产产品领用原材料40000元，车间领用原材料5000元。借：生产成本40000制造费用5000贷：原材料45000（3）10日，向乙公司销售产品一批，售价120000元，增值税额20400元，产品发出，收到该公司140400元货款。该批产品成本为84000元。借：银行存款140400贷：主营业务收入120000应交税费——应交增值

2、税（销项税额）20400借：主营业务成本84000贷：库存商品84000（4）31日，分配本月工资费用，其中：生产工人工资50000元，车间管理人员工资10000元，厂部管理人员工资10000元。借：生产成本50000制造费用10000管理费用10000贷：应付职工薪酬70000（5）31日，计提固定资产折旧，其中：车间8000元，厂部2000元。借：制造费用8000管理费用2000贷：累计折旧10000（6）31日，结转本月制造费用。借：生产成本23000贷：制造费用23000（7）31日，本月新投产的产品，全部完工验收入库，结转实际

3、生产成本。（月初没有在产品）借：库存商品113000贷：生产成本113000（8）31日，按本月应交增值税11900元的7%、3%计算应交的城市维护建设税和教育费附加。借：营业税金及附加1190贷：应交税费——应交城市维护建设税833——应交教育费附加357（9）31日，假设本月无纳税调整项目，按本月利润总额的25%计算应交的所得税。利润总额=120000-84000-1190-12000=22810（元）应交所得税=22810*25%=5702.5(元)借：所得税费用5702.5贷：应交税费——应交所得税5702.5（10）31日，将

4、本期损益类账户结转至“本年利润”账户。借：主营业务收入120000贷：本年利润120000借：本年利润102892.5贷：主营业务成本84000营业税金及附加1190管理费用12000所得税费用5702.5（11）31日，计算本月实现的净利润并结转。净利润=利润总额-所得税费用=22810-5702.5=17107.5（元）借：本年利润17107.5贷：利润分配——未分配利润17107.5项目一出纳岗4任务1-1货币资金认知1235任务1-2库存现金核算任务1-3银行存款核算任务1-4其他货币资金核算知识目标掌握库存现金的相关核算及现金

5、清查的账务处理；掌握银行存款的相关核算及银行存款余额调节表的编制；掌握现金日记账、银行存款日记账的登记；掌握其他货币资金业务的账务处理；熟悉现金的使用范围、使用限额及收支规定；熟悉银行存款的管理要求、填制支票的规定；了解货币资金的内容及管理与控制原则；了解其他货币资金的内容及结算程序。项目一出纳岗能力目标能够按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付业务和银行结算业务。能够熟练掌握企业在日常经营中所涉及的银行业务方面的票据填制方法及相关办理过程，熟练进行货币资金业务的会计处理。能够根据日常的经济业务填制记账凭证，根据记账凭证

6、及原始凭证逐日逐笔登记现金日记账和银行存款日记账，按日结计日记账余额，月末结账，根据记账凭证登记总账。能够把银行存款日记账和银行对账单进行核对，编制银行存款余额调节表。项目一出纳岗货币资金的含义及分类范围一货币资金管理与控制的原则二货币资金内部控制的规定三任务1-1货币资金认知一、货币资金的含义及分类范围含义分类范围是指企业拥有的处于货币形态的资金。（1）库存现金（2）银行存款（3）其他货币资金任务1-1货币资金认知二、货币资金管理与控制的原则严格职责分工实行交易分开实施内部稽核实施定期轮岗制度任务1-1货币资金认知三、货币资金内部控制

7、的规定单位应当建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责范围办理货币资金业务，应当配备合格的人员，并根据单位具体情况进行岗位轮换单位应当对货币资金业务建立严格的授权批准制度单位应当加强与货币资金相关的票据的管理单位应当加强银行预留印鉴的管理单位应当建立对货币资金业务的监督检查制度，明确监督检查机构或人员的职责权限，定期和不定期地进行检查任务1-1货币资金认知库存现金认知一现金管理制度二库存现金的核算三任务1-2库存现金核算四库存现金的清查定义性质是指通常存放于企业财会部门、由出纳人员经管的货币。库存现金是企业流动性最强的资产

8、，企业应当严格遵守国家有关现金管理制度，正确进行现金收支的核算，监督现金使用的合法性与合理性。任务1-2库存现金核算一、库存现金认知职工工资、津贴个人劳务报酬国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各