会计实习报告和日志中级财务会计实习报告.pdf

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1、中级财务会计实习报告实习目的：财务会计实习主要是为了提高我们的实际应用水平.在实习过程中，通过做分录，填制凭证到编制报表来巩固我们的技能。通过财务会计实习，使得我们系统地练习企业会计核算的基本程序和具体方法，加强对所学专业理论知识的理解、实际操作的动手能力，提高运用会计基本技能的水平，也是对所学专业知识的一个检验。通过实际操作，不仅使得我们每个人掌握填制和审核原始凭证与记账凭证，登记账薄的会计工作技能和方法，而且对所学理论有一个较系统、完整的认识，最终达到会计理论，会计实践相结合的目的。实习时间：2009年—2010年大三第一学

2、期第20周—21周实习地点：中南大学商学院管理楼301机房实习任务：这次实习将湘南机械厂2009年12月发生的所有业务登记在账，并登记期初科目余额，最后在年末编制资产负债表、现金流量表等会计报表，并进行分析。实习步骤：1、初始化所有使用中级财务实习软件的用户在登陆前必须先注册用户名，注册成功后登录系统，进行系统初始化，清除以前数据，准备录入新数据。2、登记期初系统已给出湘南机械厂12月期初余额，我们要按科目依次登记日记账、明细账、总分类账。其中银行存款与库存现金要登记日记账，而像应收账款、原材料、应付账款等有明细核算项目的科目要

3、登记明细账，序时账与明细账登记完后，按科目登记总分类账。3、账务处理这是这次实习最重要的部分，也是最能让我们学知识的部分，这部分综合了《基础会计》、《中级财务会计》、《成本会计》、《管理会计》四门课程中的知识，也是我们将来工作用的最多的知识。账务处理程序共有158笔业务，每笔业务首先要填制原始凭证，然后根据原始凭证做分录，根据分录填制记账凭证，记账凭证有三种，分别是付款凭证、收款凭证及转账凭证，对于分录借方有银行存款或库存现金近的登记收款凭证，对于分录贷方有银行存款或库存现金的登记付款凭证，其他的登记转账凭证。接下来对分录中的银

4、行存款及库存现金科目登记序时账，其他科目登记明细账。这158笔业务分为六个部分，如下：（1）货币资金及应收款这部分主要是关于企业货币资金及出售商品应收前款的核算。业务主要有用现金等来买商品、出售商品收到欠款、存入其他货币资金等，比如，用银行存款购买原材料圆木，款项为100000元。在这部分当中，我们做得最多是填制原始凭证（现金支票、转账支票、银行本票、银行汇票等）和序时账的登记。（2）材料的核算这部分主要是关于材料的核算，比如材料的购买、领用，低值易耗品的领用、报废与摊销，材料成本差异的核算与分担。（3）对外投资及长期投资这部分

5、主要是企业购买股票、债券，出售股票、债券，以及用固定资产或库存商品换入股票债券等。（4）负债的核算主要包括职工薪酬的核算，赊购商品形成的欠款，向外界借款形成的负债，应交的各种税费，预收的各种账款等。（5）产品成本的核算主要包括购买商品的实际成本及应交税费，计划成本入库，材料成本差异的分摊及结转，材料的领用成本，生产成本的结转，收入的结转，利润的分配等。（6）所有者权益的核算主要包括实收资本、资本公积、盈余公积的变动等。4、科目汇总科目汇总就是把记账凭证中的科目依次汇总。5、编制总账根据记账凭证，加上各个科目的期初余额，算出期末余

6、额。6、试算平衡根据总分类账对科目进行试算平衡。7、编制报表根据总分类账中各科目在本期的借、贷发生额，期末余额编制资产负债表，根据收入、费用、成本等类别的科目余额编制利润表，根据经营、投资、筹资三方面编制现金流量表，最后根据权益类科目的余额编制所有者权益变动表。8、财务分析根据财务会计报表进行财务分析。实习收获（实习过程中应该注意的问题及学到的知识）1、初始化在初始化过程中应该注意的是初始化只能一次，否则系统将会清零。2、登记期初在登记期初过程中应该注意的是有的科目既要登记明细账又要登记总账，比如坏账准备。3、账务处理在账务处理

7、过程中，有很多值得注意的地方，同时我也学到了很多新的知识，掌握了一些以前没有完全明白的知识。（1）在填制原始凭证的时候应该注意的问题。填写支票时，凭证记录要真实，内容要完整，手续要齐全完备。同时书写要规范，时间及金额要用汉字壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿、元、角、分、零、整等，要注意汉字录入的正确。填制增值税专用发票时，要注意写明材料采购的价格以及应交增值税金额。（2）在填制记账凭证时应该注意的问题。在填制记账凭证时最重要的是科目的选择，也就是说会计分录的正确与否关系着这笔业务的成败，关系着后面科目汇总，

8、试算平衡，报表编制的正确与否，所以科目的选择是重中之重。在填制记账凭证的过程中，我也学会了许多新知识，同时也掌握了一些以前没有完全明白的知识。比如：结转城建税以及教育费附加，会计分录如下：借：营业税金及附加贷：应交税费——城市建设税——教育费附加又如支付给职工的