财务管理总论0013).ppt

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1、财务管理授课教师：高亮1、课程简介课程名称：财务管理课程类型：考查课考试形式：闭卷期末成绩=期末考试成绩*70%+平时成绩*30%（考勤、作业、期中各占10%）2、几点要求：1、准时到课；2、认真完成作业；3、保持课堂安静；4、相互沟通。希望合作愉快!本书概况财务管理这门课程是建立在时间价值和风险报酬等基本理论之上的，运用一系列的方法来解决经济活动中遇到的问题，主要包括投资活动、筹资活动、资金运营活动和收益分配这四部分主要内容。全书共十章，其中：第一章是财务管理的基础。第三章到第八章依次介绍资金风险价值、筹资活动、投资活动、资金运营活动和收益分配这四部分主要

2、内容。第二章和第九到十章讲解财务管理环节，包括财务预算和财务分析。第一章财务管理总论本章重点：一、各种财务活动、财务关系二、财务管理的目标及各种目标的优缺点三、各种利益冲突的协调方法四、金融市场的分类五、了解财务管理的环节第一节财务管理概述一、财务管理的含义和内容财务管理是企业组织财务活动，处理财务关系的一项综合性的管理工作。涉及企业资金的活动财务活动企业和各方面的经济关系财务关系财务管理的特点：（1）它是一种价值管理；（2）它既是组织企业一切经营活动的前提，又反映企业全部经营活动的成果；（3）它具有综合性企业资金运动与生产经营过程的关系企业外部企业内部货币

3、资金资金筹集购买资金运用产品生产资金运用货币资金上缴税金支付工资留存收益销售资金收益收益分配退出企业留存企业人力、材料、固定资产等（一）财务活动财务活动是指企业在生产经营过程中客观存在的资金运动。企业的财务活动包括投资、资金营运、筹资和资金分配等一系列行为。1、投资活动投资，是指企业根据项目资金需要投出资金的行为。企业投资可分为广义投资和狭义投资两种。广义投资包括对外投资和内部使用资金；狭义投资仅是对外投资。投资购买其他公司股票、债券，或与其他企业联营，或投资于外部项目例题1：下列各项经济活动中，属于企业狭义投资的是（　）。（2003年）A.购买设备B.购买

4、零部件C.购买专利权D.购买国库券答案：D解析：ABC均为将资金投入企业内部，即属于对内投资，所以不属于狭义投资。2、资金营运活动资金营运活动，企业因日常经营而引起的财务活动称为资金营运活动。首先，企业需要采购材料或商品，从事生产和销售活动，同时还要支付工资和其他营业费用；其次，当企业把商品或产品售出后，便可取得收入、收回资金；最后，如果资金不能满足企业经营需要，还要财务短期借款方式来筹集所需资金。例题2：下列各项中，属于企业资金营运活动的有（　）。（2001年）A.采购原材料B.销售商品C.购买国库券D.支付利息答案：AB解析：C属于投资活动，D属于筹资

5、活动。3、筹资活动筹资，是指企业为了满足投资和资金营运的需要，筹集所需资金的行为。在筹资过程中，一方面，确定筹资规模；另一方面，确定筹资结构。企业筹资通常可以形成两种不同性质的资金来源：一是企业的权益资金；二是企业债务资金。例题3：下列各项中，属于企业筹资引起的财务活动有（　）。（2003年）A.偿还借款B.购买国库券C.支付利息D.利用商业信用答案：ACD，注意既有流入也有流出。4、资金分配活动（注意狭义与广义的区别）广义地说，分配是指对企业各种收入进行分割和分派的行为；狭义的分配仅指对企业净利润的分配。（二）财务关系财务关系是指处理财务活动过程中体现的经

6、济利益关系。主要包括以下几个方面：财务关系关系表现企业与投资者受资与投资投资者向企业投入资金，企业向投资者支付投资报酬企业与债权人债务与债权企业向债权人借入资金，并按合同的规定支付利息和归还本金企业与受资者投资与受资企业以购买股票或直接投资的形式向其他企业投资企业与债务人债权与债务企业将资金以购买债券、提供借款或商业信用等形式出借给其他单位财务关系关系表现企业与供应商企业与客户购销关系企业购买供应商的商品或劳务，以及企业向客户销售商品或提供劳务企业与政府强制与无偿政府作为社会管理者，通过收缴各种税款的方式与企业发生经济关系企业内部各单位资金结算关系内部各单位

7、之间在生产经营各环节中互相提供产品和劳务企业与职工劳动与报酬企业向职工支付劳动报酬过程中所形成的经济利益关系例题4：假定甲公司向乙公司赊销产品，并持有丙公司债券和丁公司的股票，且向戊公司支付公司债利息。假定不考虑其他条件，从甲公司的角度看，下列各项中属于本企业与债权人之间财务关系的是（　）。（2006年）A.甲公司与乙公司之间的关系B.甲公司与丙公司之间的关系C.甲公司与丁公司之间的关系D.甲公司与戊公司之间的关系答案：D分析：A是企业和客户(债务人）之间的财务关系；B是企业和债务人之间的关系、C是企业和受资者之间的关系。例题5：企业实施了一种狭义的“资金分

8、配”活动，由此形成的财务关系是()。(2008年)A