结转利润分配的会计分录.doc

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1、净利润762366.23计提并上交所得税？提取盈余公积，按税后10%提取。提取公益金，按税后利润5%提取。剩余利润85%，决定分给股东70%。会计分录如何做？利润总额X25%=所得税费用净利润=利润总额-所得税费用=利润总额-利润总额X25%=利润总额(1-25%)利润总额=净利润/75%=762366.23/75%=1016488.31所得税费用=利润总额X25%=1016488.31*25%=254122.081、净利润是税后利润，已经提过所得税了，分录如下：（1）计提：借：所得税费用254122.08贷：应交税费-应交所得税254122.08（2）结转：借：本年利润

2、254122.08贷：所得税费用254122.08（3）上交：借：应交税费-应交所得税254122.08贷：银行存款254122.082、结转净利润：借：本年利润762366.23贷：利润分配-未分配利润762366.233、提取盈余公积：762366.23*10%=76236.623借：利润分配-提取法定盈余公积76236.623贷：盈余公积-法定盈余公积76236.6234、提取公益金：762366.23*5%=38118.31借：利润分配-提取任意盈余公积38118.31贷：盈余公积-任意盈余公积38118.315、分配利润：762366.23-76236.623-

3、38118.31=648011.3648011.3*70%=453607.91借：利润分配-应付现金股利453607.91贷：应付股利453607.91付股利时：借：应付股利453607.91贷：银行存款453607.916、结转未分配利润借：利润分配-未分配利润567962.84贷：利润分配-提取法定盈余公积76236.623-提取任意盈余公积38118.31-应付现金股利453607.91