最新企业会计科目解释.doc

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1、一、资产类　顺序号编号新会计准则使用科目核算内容11001库存现金：企业的库存现金21002银行存款：企业存入银行或其他金融机构的各种款项31003存放中央银行款项：企业（银行）存放于中国人民银行（以下简称“中央银行”）的各种款项，包括业务资金的调拨、办理同城票据交换和异地跨系统资金汇划、提取或缴存现金等。41011存放同业：企业（银行）存放于境内、境外银行和非银行金融机构的款项51012其他货币资金：企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。61021结算备付金：企业（证券）为

2、证券交易的资金清算与交收而存入指定清算代理机构的款项。企业（证券）向客户收取的结算手续费、向证券交易所支付的结算手续费。71031存出保证金：企业（金融）因办理业务需要存出或交纳的各种保证金款项。81101交易性金融资产：企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值91111买入返售金融资产：企业（金融）按照返售协议约定先买入再按固定价格返售的票据、证券、贷款等金融资产所融出的资金101121应收票据：企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。111122应收账款：企业因

3、销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项121123预付账款：企业按照合同规定预付的款项。预付款项情况不多的，也可以不设置本科目，将预付的款项直接记入“应付账款”科目131131应收股利：企业应收取的现金股利和应收取其他单位分配的利润。141132应收利息：企业交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产、发放贷款、存放中央银行款项、拆出资金、买入返售金融资产等应收取的利息。151201应收代位追偿款：企业（保险）按照原保险合同约定承担赔付保险金责任后确认的代位追偿款161211应收分保账款：企业（保险）从事再保险业务应收取的款项1

4、71212应收分保合同准备金：企业（再保险分出人）从事再保险业务确认的应收分保未到期责任准备金，以及应向再保险接受人摊回的保险责任准备金181221其他应收款：企业除存出保证金、买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收代位追偿款、应收分保账款、应收分保合同准备金、长期应收款等以外的其他各种应收及暂付款项。191231坏账准备：企业应收款项的坏账准备201301贴现资产：企业（银行）办理商业票据的贴现、转贴现等业务所融出的资金。211302拆出资金：企业（金融）拆借给境内、境外其他金融机构的款项221303

5、贷款：企业（银行）按规定发放的各种客户贷款。231304贷款损失准备：企业（银行）贷款的减值准备。计提贷款损失准备的资产包括贴现资产、拆出资金、客户贷款、银团贷款、贸易融资、协议透支、信用卡透支、转贷款和垫款等.241311代理兑付证券：企业（证券、银行等）接受委托代理兑付到期的证券。251321代理业务资产：企业不承担风险的代理业务形成的资产。261401材料采购：企业采用计划成本进行材料日常核算而购入材料的采购成本。271402在途物资：企业采用实际成本（或进价）进行材料、商品等物资的日常核算、货款已付尚未验收入库的在途物资的采购成

6、本。281403原材料：企业库存的各种材料。291404材料成本差异：企业采用计划成本进行日常核算的材料计划成本与实际成本的差额。301405库存商品：企业库存的各种商品的实际成本(或进价)或计划成本（或售价）。311406发出商品：企业未满足收入确认条件但已发出商品的实际成本（或进价）或计划成本（或售价）。321407商品进销差价：企业采用售价进行日常核算的商品售价与进价之间的差额。331408委托加工物资：企业委托外单位加工的各种材料、商品等物资的实际成本。341411周转材料：企业周转材料的计划成本或实际成本。351421消耗性生

7、物资产：企业（农业）持有的消耗性生物资产的实际成本。361431贵金属：企业（金融）持有的黄金、白银等贵金属存货的成本。371441抵债资产：企业（金融）依法取得并准备按有关规定进行处置的实物抵债资产的成本。381451损余物资：企业（保险）按照原保险合同约定承担赔偿保险金责任后取得的损余物资成本391461融资租赁资产：企业（租赁）为开展融资租赁业务取得资产的成本。401471存货跌价准备：企业存货的跌价准备411501持有至到期投资：企业持有至到期投资的摊余成本。421502持有至到期投资减值准备：企业持有至到期投资的减值准备。43

8、1503可供出售金融资产：企业持有的可供出售金融资产的公允价值。441511长期股权投资：企业持有的采用成本法和权益法核算的长期股权投资。451512长期股权投资减值准备：企业长期股权投资的减值准备。461