助审实习周记.docx

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1、1、今天我们去事务所进行培训，是关于审计软件操作的培训，由于初次接触感觉有些难，也没听太懂，周周又去鼎信诺的官网上下载了有关使用教程视频，系统的听了一遍。2009年寒假的时候去过另外一个事务所实习，那个时候事务所还是手工审计，审计人员把企业的账本录入自己电脑，并要保证各科目的金额正确和各个科目之间的逻辑关系正确。这部分工作是初审工作，由于事务所要求最好是在公司完成初审，所以如果遇到科目不平衡的问题必须在公司解决，否则会影响下一步的年审工作。而现在通过一个取数工具，就可以把企业帐导入到审计人员的审计软件里，而且很少会出现错误

2、，这大大节省了审计人员的时间，提高了效率。这让周周意识到这是个快速发展的时代，周周不得不更努力2、今天周周随项目经理下客户去了，刚到公司，项目经理和公司的财务负责人沟通了一下，谈论了一些企业内部控制情况和一些存在的问题，沟通完后我们就开始初步的审计工作了。由于是初次接触对于如何选择要抽查的凭证没有什么概念，项目经理先给周周细心的讲了一遍，我大概能明白了。项目经理先在软件里挑选出要检查的凭证，然后我再导入到底稿中便可以检查凭证后面的附件是否齐全、金额是否正确、是否跨期。项目经理先让我做现金和银行存款的抽凭，让周周先练练手、熟

3、练熟练。但是这两个科目可以不做抽凭因为在损益类的费用科目的抽凭和截止测试都会涉及到现金和银行存款科目。通过今天的抽凭，周周知道了：对于银行存款的增加，后面的附件一般会有银行进账单，有的单位还会有缴款书。银行存款的支出，后面的附件会有发票、支出凭单、银行转账支票存根。对于收到的现金，凭证后面会有缴款书或者收据，支出的现金会有支出凭证、发票作为附件。我还知道了凭证后面的附件就是为了证明凭证的正确性的。3、今天经理分配给周周盘点现金的任务，自以为这部分知识在大学里面学过应该不会有什么问题，但是真正盘点起来却远没有想的那么容易。现

4、金盘点表的右边是填写不同票面金额的张数，最后计算出总金额，这个金额就是盘点日当天的实有现金额。现金盘点表的左边要按一些逻辑思维填写（这部分还真的把周周难倒了），先要填写上一日金额即盘点日前一天的金额，第二部要填写上盘点日企业已收但未记账的金额和企业已付但未记账的金额。然后上一日金额+盘点日企业已收但未进账金额—-盘点日企业已付但未入账金额=现金账面应有金额。然后周周将现金实有数与账面应有数比较是否存在差异，如果存在差异要找出原因。另外，如果现金盘点在财务报表日之后进行，还需要把现金账面数追溯到财务报表日，财务报表日的现金账

5、面数=盘点日的现金账面数+报表日至盘点日现金付出金额—报表日至盘点日现金收入金额。今天通过现金的盘点周周知道了理论和实际还是存在很大差距的，并且他们之间是相辅相成的关系，理论是一只沉睡的狮子，而实际操作是一个使狮子苏醒的条件。4、在事务所已经实习3个月了，平常没感觉学了什么，直到今天下午的面试，经理问周周,你都做了什么？周周讲的一套一套的，，恩，当时就想自己真牛。。在事务所真的学会了很多东西，真的感受到了理论与实际的差别，只有亲自试过了，学的东西才会明白，才会更加深刻。现在特别想去旅游，很后悔大一大二的时候没有出去走走，天

6、天在宿舍，除了上网就是逛街。偶，对了，现在还很感谢当时做出的“错误”决定，周周是第一批被迫去实习的，年前去的，当时经常下客户，可以做一些基础的东西，如果年后去实习，经理都忙于做他的合并工作了，这块实习生是做不了什么的。事务所里的老师都很好。5、昨天做了现金的盘点，今天项目经理让周周做固定资产的盘点。相对于现金的盘点周周觉得固定资产的盘点更容易一些。从企业的明细表中挑选出一些金额大的不同类别的固定资产，然后和企业财务负责人一起去查看这些固定资产，查看其是否存在，对于车辆类固定资产，要取得新增车辆的行驶证，如果是初次对这家公司

7、审计，则需要取得所有车辆的行驶证。对于建筑物类固定资产，要取得产权证。固定资产盘点表上结存金额是企业账面固定资产金额，盘点金额是根据查看的建筑物新旧程度推测出来的金额并且还要在盘点表上标注建筑物数量和建筑物是否在使用以及使用状态是怎样的。固定资产盘点表填写好之后，周周还要写盘点总结，盘点的实有固定资产金额是多少，总资产金额是多少，盘点比例是多少，一般固定资产的盘点比例为不低于30%。6、现金，固定资产的盘点都掌握了，今天项目经理让周周去盘点存货，经理说盘点存货是最麻烦的，盘点完之后我也这么觉得。盘点之前，经理还给周周讲了一

8、遍，听得周周云里雾里的，不太懂，就去盘了，结果盘的不太正确，后来又补救过来了。存货的盘点需要有三组数据，实物数量，财务账数量和仓库台账数。这三者的数量理论上是一致的，但实际工作中经常是不相等的，不相等时要找出原因，如果原因合理应在审计底稿中备注。一般地，仓库台账数量多于实物数量，有可能是实物已出库但仓库