会计学-企业会计学实验分录.doc

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1、吉澳公司12月份发生如下经济业务：（1）12月1日，公司开出现金支票从开户银行基本户提取现金5000元，以备零星开支用。（2）12月2日，公司用银行存款100000元预付给友谊工厂订购丙材料。（3）12月3日，公司接受兴业公司的投资5000000元，存入银行，已办完各种手续。（4）2007年12月3日，用银行存款33,000元购入江宁公司债券，购买价中包含已到付息期但尚未领取的债券利息2000元。吉澳公司购买该债券已进行交易为目的，不准备持有到期，另外支付相关费用1,000元。（5）12月3日，签发并承兑商业汇票从顺利公司购入丁材料，发票注明价款350000元，

2、增值税进项税额59500元。另外，公司用银行存款5800元支付丁材料的运杂费。材料尚未到达。（6）12月4日，上述材料到货并验收入库，结转成本。（7）12月4日，公司用银行存款购入下列材料：甲材料6000千克单价30元价款计180000元乙材料3500千克单价20元价款计70000元材料尚未到达企业。（8）12月5日，公司用银行存款7200元预付明年的报纸杂志订阅费、上缴税金152800元。（9）12月6日，公司的公出人员刘明出差归来报销差旅费1680元，余款补足现金（原借款1500元）。（10）12月8日，公司从某商店购入一台需要安装的H设备，其买价26000

3、0元，增值税税额44200元，包装运杂费等4800元，款项通过银行支付，设备投入安装。（11）12月9日，公司用银行存款7600元支付本月购入的甲、乙材料的外地运杂费，按材料的重量比例分配。材料验收入库，结转入库材料成本。（12）12月10日，公司开出现金支票从银行提取现金568000元，直接发放工资。（13）12月11日，公司自公开市场中买入凯丰公司1%的股份，实际支付价款20万元。另外，在购买过程中支付手续费等相关费用1万元。（14）12月12日，公司向新新公司销售一批产品，价款850000元，增值税销项税额144500元，另外，公司用银行存款代客户垫付运杂

4、费6500元。全部款项收到一张已承兑的商业汇票。（15）12月12日，公司本月购入的H设备在安装过程中发生的安装费如下：消耗的原材料10400元，应付本企业安装工人的工资48000元，福利费6720元。设备安装完工交付使用，结转工程成本。（假设工程领用的原材料不涉及增值税）（16）12月13日，公司的仓库发出原材料，用途如下：生产产品耗用甲材料成本650000元，乙材料成本380000元，车间一般性耗用甲材料成本28000元，乙材料成本36000元，行政管理部门耗用乙材料成本14000元。（17）12月14日，公司用现金1200元购买行政管理部门办公用品。（18

5、）12月16日，公司职工报销市内交通费600元，付给现金。（19）12月17日，公司向山湖工厂赊销一批产品，发票注明的价款1280000元，增值税额217600元，款项未收到。另外用银行存款5000元替购买单位垫付运杂费。（20）12月19日，公司月初预付款的丙材料到货，随货附来的发票注明材料价款600000元，增值税进项税额102000元，不足款项当即通过银行支付，材料入库结转成本。（21）12月20日，对资产进行盘查，发现一台设备盘亏。该设备的账面取得成本125000元，累计已提折旧28140元（未提减值准备）。（22）12月21日，公司收到开户银行转来的付

6、款通知，本公司职工的住院费3680元已全部支付。(23)二车间报废H机器一台，原价22000元，已提折旧21800元，用现金支付清理费用80元。报废H机器材料交废品公司收购，获取现金180元。同时结转固定资产清理损益。（24）12月23日，公司按合同规定预收乐凯商店订购本公司产品的货款500000元，存入银行。（25）12月25日，公司接受闵发公司投资投入的一台设备，价值880000元，设备直接投入使用。（26）12月28日，公司收到银行的通知，本月的水电费12000元，其中车间的水电费8200元，行政管理部门的水电费3800元。（27）12月30日，公司用银行

7、存款20000元支付罚款支出。（28）12月31日，公司提取本月固定资产折旧，其中车间设备折旧额为24500元，行政管理部门设备折旧额为12000元。（29）12月31日，公司分配本月职工工资，其中生产工人的工资260000元，车间管理人员工资185000元，行政管理人员的工资75000元。（30）12月31日，公司本月发生的职工福利费为：生产工人福利费36400元，车间管理人员发生的福利费25900元，行政管理人员发生的福利费10500元。（31）12月31日，公司按规定的税率计算本月的消费税、城建税和教育费附加。假如本公司销售的产品为应税消费品。城建税额=（

8、消费税额+增值税应交额+