基础会计实训课件.ppt

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1、会计手工账会计手工做账的操作流程（建账-记账-对账-结账）→填制或取得原始凭证（单据）→审核原始凭证→填制记账凭证→审核记账凭证→登记会计帐簿→编制财务会计报表及税务报表会计账簿：accountbook是以一定格式的账页组成的，以会计凭证为依据，全面、系统、连续地记录各项经济业务的簿籍。(1)记录、储存会计信息(2)分类、汇总会计信息(3)检查、校正会计信息(4)编报、输出会计信息一、建账返回1、按用途⑴序时账：⑵分类账：⑶备查簿：也称日记账，它是按经济业务发生或完成时间的先后顺序逐日逐笔登记经济业务的账簿。是对各项经济业务按账户进

2、行分类登记的账簿。普通日记账：是用来记录全部经济业务的日记帐。特种日记账：是用来专门记录某一类经济业务的日记账，各单位一般应设置现金和银行存款两本特种日记账。也称辅助账，它是对某些在序时账和分类账中不予登记或登记不够详细的经济业务，进行补充登记以备查考的账簿，如租入固定资产登记簿、代销商品登记簿等。总分类账：又称“总账”，是根据总账科目开设，提供总括的会计信息。明细分类账：又称“明细账”，是根据总分类账所属的明细科目开设，提供详细的会计信息。不一定需要会计凭证可根据需要自行设置返回2、按外观形式（1）订本式（2）活页式（3）卡片式在

3、启用前对账页顺序编号，并固定地装订成册的账簿。优：能够防止账页散失和非法抽换，比较安全；缺：账页固定装订，不便于分工记账，每一账户所需账页要事先估计预留，不便于根据记账需要增减账页。用途：一般用于现金、银行存款日记账和总分类账将若干具有一定格式的账页装订在账夹中，启用后可以随时增减或重新排列账页，年终再对实际账页顺序编号并装订成册的账簿。优：应用灵活，便于分工记账，可随时根据记账需要增减账页；缺：账页容易丢失和被非法抽换用途：一般用于明细分类账。由专门格式、分散的卡片作为账页组成的账簿。优：应用灵活，便于分工记账，可随时根据记账需要

4、增减账页，可以跨年度使用，不需每年更换缺：账页容易丢失和被非法抽换用途：主要用于使用期限较长的财产物资明细账，如固定资产卡片、低值易耗品卡片等。返回3、按帐页格式（1）三栏式（2）数量金额式（3）多栏式由只设借方、贷方和余额三个金额栏的账页组成的账簿。适用于：总分类账现金和银行存款日记账只需进行金额核算的明细分类账由在收入、发出和结存三栏内，分别设置数量、单价和金额栏目的账页组成的账簿。适用于：“原材料”、“库存商品”等各类存货的明细分类账。由设有三个以上金额栏的账页组成的账簿。普通多栏账页：用于成本、收入、费用等明细分类账。“材料

5、采购明细账”：用于“材料采购”明细帐。“生产成本明细账”：用于“生产成本”明细帐。“应交增值税明细账”：用于“应交税金—应交增值税”明细帐。返回一、建账（一）启用账簿1.总分类账2.日记账3.明细分类账（1）三栏明细账（2）数量金额明细账（3）多栏明细账①生产成本明细账4.备查簿②应交增值税明细账③普通明细账返回（二）登记期初余额总分类账第2页GENERALLEDGER会计科目及编号ACCOUNTNO.1002银行存款期初余额120120120000借返回二、记账（一）填制原始凭证如何填制原始凭证：●金额的填写●日期的填写中文大写壹

6、、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿、元、角、分、零、整（正）”注意要点：●无金额位的金额大写时，如果金额有“角”有“分”的，不得写正或整；如果金额有“角”无“分”的，应当在“角”位后写上“正”或“整”；如果金额无“角”无“分”的，必须在”元”位后写上“正”或“整”。金额中间有几个”零”的，只需写一个“零”。●有金额位的金额大写时，需要在最高金额前的金额位中填写“”，最低金额位后的金额位中填写“零”。日期的填写1.小写2012年6月1日2.大写贰零零贰年陆月零壹日日期大写要点：●当填写“月份”时，如果是1，2，10月

7、份，要在前面加“零“。●当填写“日“时，如果是1-9，10，20，30日，要在前面加”零“。加“零“的原因，是为了避免被修改。如：月份“叁“就不加”零“了，因为，它不可能被改为”壹拾叁;但日为“叁”时，要加“零”，因为，它可能被改为“壹拾叁”等。但注意：月份“壹”和“壹拾”是无法避免被修改的可能：以及还有其他。●当填写“月份”和“日”时，是10-19的，还要在前面加“壹”。原始凭证更正规范自制的原始凭证采用划线更正原始凭证应由原单位重开或更正原始凭证金额有错，不得更正，必须重新填写返回1．真实性原始凭证审核2．合规性3．完整性4．正

8、确性5．及时性经审核的原始凭证应根据不同的情况分别进行处理：（1）对于完全符合要求的原始凭证，应及时据以编制记账凭证；（2）对于真实、合法、合理但内容不够完整、填写有错误的原始凭证，应退回给有关经办人员，由其负责将有关凭证补充完整、更