会计基础大题总结.doc

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1、1五、期末结账前，各损益类科目余额如下表所示:科目名称结账前余额（元）借方贷方主营业务收入6000000其他业务收入700000公允价值变动损益150000投资收益600000营业外收入50000主营业务成本4000000其他业务成本400000营业税金及附加80000销售费用500000管理费用770000财务费用200000资产减值损失100000营业外支出250000要求:编制期末结转损益类和本年利润科目的会计分录。假设企业所得税税率是25%，无纳税调整事项，计算应交所得税额并编制相关会计分录。(1)结转各项收入、利得类科目:借:主营业务收入

2、6000000其他业务收入700000公允价值变动损益150000投资收益600000营业外收入50000贷:本年利润7500000(2)结转各项费用、损失类科目:借:本年利润6300000贷:主营业务成本4000000其他业务成本400000营业税金及附加80000销售费用500000管理费用770000财务费用200000资产减值损失100000营业外支出250000(3)应交所得税=1200000×25%=300000(元)(4)所得税的分录:借:所得税费用300000贷:应交税费---应交所得税300000借:本年利润300000贷:所得税

3、费用300000(5)结转本年利润:借：本年利润900000贷：利润分配--未分配利润900000某企业2011年1月发生如下业务：(1)公司从基本账户提取现金2000元，以备日常使用；(2)收到投资方投入设备一台，投资合同约定其价值（该约定价值是公允的）为100000元（假定不考虑增值税）(3)采购材料，按合同规定向甲公司预付货款60000元；(4)按规定分配给投资者2010年度利润120000元，款项尚未支付；(5)以银行存款10000元偿还前欠某单位账款。(1)借：库存现金2000贷：银行存款2000(2)借：固定资产100000贷：实收资本

4、100000(3)借：预付账款60000贷：银行存款60000(4)借：利润分配120000贷：应付利润120000(5)借：应付账款10000贷：银行存款10000二、甲公司2011年12月发生下列经济业务：(1)3日，销售产品一批，开出增值税专用发票价款100000元，税金17000元，代购货方垫付运输费2000元，款未收。借：应收账款119000贷：主营业务收入100000应交税费--应交增值税（销项税额）17000银行存款2000（2）16日，缴纳上月增值税10000元，并付税收滞纳金及罚款500元。借:应交税费-应交增值税(己交税金)10

5、000营业外支出500贷:银行存款10500(3)20日，销售甲材料10000元，增值税税金1700元，收到银行本票一张。借:其他货币资金117000贷:主营业务收入100000应交税费-应交增值税(销项税额)17000(4)31日，结转本月销售产品成本70000元借:主营业务成本70000贷:库存商品70000(5)31日，计提坏账准备300元。借:资产减值损失300贷:坏账准备3002一、甲公司财产清查中发现如下问题：(1)在财产清查过程中盘盈库存现金20000元，其中12000元属于应支付给其他公司的违约金，剩余盘盈金额无法查明原因。(2)在

6、财产清查中，盘亏设备一台，原值为80000元，已提折旧50000元。经查明，过失人赔偿5000元，已批准进行处理。(3)现金清查时短款52元，属于出纳员的责任，尚未收到赔款。(4)发现某产品盘盈200千克，单位成本为10元，共计2000元。经查该项盘盈属于收发计量错误造成。(5)盘亏材料10000元，可以收回的保险赔偿和过失人赔款合计5000元，剩余的净损失中有3000元属于非常损失，2000元属于自然损耗。(1.审批之前：借：库存现金20000贷：待处理财产损溢20000审批之后：借：待处理财产损溢20000贷：其他应付款12000营业外收入80

7、00(2)盘亏固定资产时：借：待处理财产损溢30000累计折旧50000贷：固定资产80000批准后处理：借：其他应收款5000营业外支出25000贷：待处理财产损溢30000(3)审批前：借：待处理财产损溢52贷：库存现金52审批后：借：其他应收款52贷：待处理财产损溢52(4)审批之前：借：库存商品2000贷：待处理财产损溢2000审批后：借：待处理财产损溢2000贷：管理费用2000(5)审批之前：借：待处理财产损溢10000贷：原材料10000审批之后：借：其他应收款5000营业外支出3000管理费用2000贷：待处理财产损溢100003、

8、(1)销售商品一批给A企业，货款为100000元，增值税为17000元，成本为800000元。收到商业汇票一张。2)销售商