学习情境12 收入、费用和利润习题答案（定稿）.doc

《学习情境12 收入、费用和利润习题答案（定稿）.doc》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在教育资源-天天文库。

1、5学习情景十二收入、费用和利润习题答案一、判断题1-5√√√╳√6-10╳√╳╳√二、单项选择题1-5CDBDA6-10BBACA三、多项选择题1、ABC2、BCD3、BD4、ACD5、ABC6、ABD7、AB8、BC9、ABCD10、CD四、答案：1、（1）12月2日，向乙企业赊销A产品10件。借：应收账款23400贷：主营业务收入20000应交税费——应交增值税（销项税额）3400借：主营业务成本10000贷：库存商品10000（2）12月8日，乙企业收到A产品后，发现有少量残次品。借：主营业务收入100

2、0应交税费——应交增值税（销项税额）170贷：应收账款1170借：银行存款21850财务费用380贷：应收账款22230（3）经营以旧换新业务。借：银行存款4480库存商品200贷：主营业务收入4000应交税费——应交增值税（销项税额）680借：主营业务成本2000贷：库存商品2000（4）12月15日，向戊企业销售材料一批。借：应收票据23400贷：其他业务收入20000应交税费——应交增值税（销项税额）3400借：其他业务成本160005贷：原材料16000（5）12月18日，己企业要求退回本月11月20

3、日购买的10件A产品。借：主营业务收入20000应交税费——应交增值税（销项税额）3400贷：应收账款23400借：库存商品10000贷：主营业务成本10000（6）12月20日，收到外单位租用本公司办公用房下一年度租金100000元，款项已收存银行。借：银行存款100000贷：预收账款100000（7）委托东方企业销售A产品100件。发出商品时：借：委托代销商品100000贷：库存商品100000收到代销清单时：借：应收账款46800贷：主营业务收入40000应交税费——应交增值税（销项税额）6800结转成

4、本借：主营业务成本20000贷：库存商品20000（8）接受神舟公司的委托。收到E产品：借：受托代销商品200000贷：代销商品款200000实际销售E产品：借：银行存款234000贷：应付账款——神舟公司200000应交税费——应交增值税（销项税额）34000收到神舟公司增值税发票：借：应交税金——应交增值税（进项税额）34000贷：应付账款——神舟公司34000借：代销商品款2000005贷：受托代销商品200000归还神舟公司货款并计算代销手续费：借：应付账款——神舟公司234000贷：银行存款2140

5、00主营业务收入（或其他业务收入）200002、（1）企业以银行存款支付业务招待费400元。借：管理费用——招待费400贷：银行存款400（2）企业预提短期借款利息600元。借：财务费用600贷：应付利息600（3）企业以银行存款支付银行办理业务的手续费300元。借：财务费用——手续费300贷：银行存款300（4）企业以银行存款支付销售产品的广告费300元，装卸费200元。（调整次序）借：销售费用——广告费、装卸费500贷：银行存款5003．参考答案：(1)计算甲公司2009年应交所得税：甲公司2009年应交

6、所得税=1000×20％=200(万元)(2)计算甲公司2009年递延所得税资产增加(或减少)金额：因递延所得税资产的增加额小于减少额，所以甲公司2008年递延所得税资产净减少，其减少额为：22－15＝7(万元)(3)计算甲公司2009年递延所得税负债增加(或减少)金额：因递延所得税负债的增加额小于减少额，所以甲公司2008年递延所得税负债净减少，其减少额为：30－18＝12(万元)(4)计算甲公司2009年应确认的所得税费用：递延所得税＝(期末递延所得税负债－期初递延所得税负债)－(期末递延所得税资产－期初

7、递延所得税资产)＝－12－（－7）＝－5(万元)所得税费用＝当期所得税＋递延所得税＝200－5=195(万元)(5)编制确认所得税费用的会计分录5借：所得税费用1950000递延所得税负债120000贷：应交税费——应交所得税2000000递延所得税资产700004．参考答案：营业收入＝2000＋200＝2200(万元)营业成本＝1400＋120＝1520(万元)营业利润＝营业收入－营业成本－营业税金及附加－销售费用－管理费用－财务费用－资产减值损失＋公允价值变动收益(－公允价值变动损失)＋投资收益(－投资损

8、失)＝2200－1520－50－70－162－20－26＋38＋150＝540(万元)利润总额＝营业利润＋营业外收入－营业外支出＝540＋110－50＝600(万元)因无纳税调整增加额和纳税调整减少额，有：应纳税所得额＝600＋0－0=600(万元)应交所得税＝所得税费用＝600×25％=150(万元)净利润＝600－150＝450(万元)提取的法定盈余公积＝(450－102)×10％＝34．8(万