会计记帐技能实训 教学课件 作者 宋海燕 会计记账技能实训参考答案.doc

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1、会计记账技能实训（参考答案）主编宋海燕31第一部分单项技能实训参考答案项目一任务131任务231任务331任务431任务531任务631任务731任务831项目二序号存在的问题处理意见1大小写不一致到原单位重新开具2大写金额错误到原单位重新开具3小写金额前未加“￥”本单位重新开具4未加盖开具单位印章到原单位加盖发票专用章项目三任务11、借：银行存款270000贷：实收资本175000资本公积——资本溢价950002、借：银行存款50000贷：短期借款500003、借：短期借款80000贷：银行存款80000任务24、借：在途物资——精制面粉60000

2、应交税费——应交增值税（进项税额）10200贷：银行存款702005、借：原材料——食用油24000应交税费——应交增值税（进项税额）3991.90贷：银行存款27991.906、借：原材料——精制面粉60000贷：在途物资——精制面粉600007、借：应付票据——山东鲁花公司35100贷：银行存款351008、借：原材料——食用油4000——食用盐1000应交税费——应交增值税（进项税额）850贷：应付账款——武汉汉福超市58509、借：原材料——精制面粉600000贷：在途物资——精制面粉600000任务310、借：固定资产——货车80000应交

3、税费——应交增值税（进项税额）13600贷：银行存款9360011、借：库存现金150031贷：银行存款150012、借：管理费用——其他费用3960贷：银行存款396013、借：管理费用——办公费50贷：库存现金5015、借：管理费用——办公费120贷：库存现金12018、借：其他应收款——吴飞500贷：库存现金50019、借：管理费用——业务招待费520贷：库存现金52021、借：应付职工薪酬——职工福利200贷：库存现金20022、借：应付职工薪酬——职工教育经费1200贷：银行存款120023、借：应付职工薪酬——职工福利200贷：库存现金2

4、0024、借：管理费用——差旅费570贷：其他应收款——吴飞500库存现金7025、借：管理费用——其他费用500贷：银行存款50027、借：管理费用——其他费用2000贷：银行存款200028、借：管理费用——其他费用35贷：库存现金3529、借：管理费用——水电费1738.50销售费用1585制造费用4214贷：银行存款7537.5030、借：生产成本——小麻花122900——小小酥313200制造费用750管理费用150其他业务成本150贷：原材料——精制面粉420000——食用油14400——食用盐1700——润滑剂105031、借：生产成本

5、——小麻花13000——小小酥36000制造费用11000管理费用18000销售费用1500031贷：应付职工薪酬——工资9300032、借：生产成本——小麻花1820——小小酥5040制造费用1540管理费用2520销售费用2100贷：应付职工薪酬——职工福利1302033、借：应付职工薪酬——工资93000贷：银行存款73250其他应付款——应交住房公积金7440——应交社会保险费10410应交税费——应交个人所得税190034、借：制造费用9736管理费用——折旧费6891贷：累计折旧1662735、借：生产成本——小麻花10680——小小酥1

6、6560贷：制造费用2724036、借：库存商品——小麻花148400——小小酥370800贷：生产成本——小麻花148400——小小酥370800任务414、借：银行存款702贷：主营业务收入——小小酥600应交税费——应交增值税（销项税额）10216、借：应收账款——河南豫园百货公司703200贷：主营业务收入——小小酥600000应交税费——应交增值税（销项税额）102000银行存款120017、借：银行存款58500贷：应收账款——武汉宏兴商贸城5850020、借：库存现金234贷：其他业务收入200应交税费——应交增值税（销项税额）3426

7、、借：银行存款703200贷：应收账款——河南豫园百货公司70320037、借：主营业务成本——小小酥360360贷：库存商品——小小酥36036038、借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）73494.10贷：应交税费——未交增值税73494.1039、借：营业税金及附加7349.41贷：应交税费——应交城市维护建设税5144.59——应交教育费附加2204.8231任务540、借：主营业务收入600600其他业务收入200贷：本年利润60080041、借：本年利润423598.91贷：主营业务成本360360其他业务成本150营业税金及附加

8、7349.41管理费用37054.50销售费用1868542、借：所得税费用44300.27贷：应交税费——