房地产新准则会计科目表.doc

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1、新准则会计科目表（房地产企业）2009年07月11日18:13序号    科目编号   一级会计科目名称   明细帐的设置一、资产类            1   1001   库存现金    2   1002   银行存款   按照开户银行和其他金融机构、存款种类等，分别设置“银行存款日记账”3   1012   其他货币资金   设置外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款等明细科目4   1101   交易性金融资产   按照交易性金融资产的类别和品种，分别“成本”、“公允价值变

2、动”进行明细核算。5   1121   应收票据    按照开出、承兑商业汇票的单位进行明细核算，并设置“应收票据备查簿”，逐笔登记每一商业汇票的种类、号数和出票日、票面金额、交易合同号和付款人、承兑人、背书人的姓名或单位名称、到期日、背书转让日、贴现日、贴现率和贴现净额以及收款日和收回金额、退票情况等资料，商业汇票到期结清票款或退票后，应当在备查簿内逐笔注销6   1122   应收账款    按照开发项目及债务人进行明细核算7   1123   预付账款    按照开发项目及供应单位、施工单位进行明细核算8   113

3、1   应收股利    按照被投资单位进行明细核算9   1132   应收利息    按照借款人或被投资单位进行明细核算10   1221   其他应收款    按照开发项目及其他应收款的项目和对方单位（或个人）进行明细核算11   1231   坏账准备    按照应收帐款的类别进行明细核算12   1321   代理业务资产    按照有无风险和委托单位、资产管理类别（如定向、集合和专项资产管理业务）、贷款对象，分别“成本”、“已实现未结算损益”等进行明细核算13   1402   在途物资    按照开发项目及供应

4、单位进行明细核算14   1403   原材料    按照开发项目及材料的保管地点(仓库)、材料的类别、品种和规格等进行明细核算15   1405   开发产品   按照开发项目，分别开发产品的种类（商铺、住宅等）进行明细核算16   1406   发出商品    按照购货单位及商品类别和品种进行明细核算17   1408   委托加工物资    按加工合同、受托加工单位以及加工物资的品种等进行明细核算18   1411   周转材料     按照周转材料的种类（如低值易耗品、包装物等），同时还应分别“库存”、“摊销”进行

5、明细核算19   1471   存货跌价准备    按照存货项目和类别进行明细核算20   1501   持有至到期投资    按照持有至到期投资的类别和品种，分别“投资成本”、“溢折价”、“应计利息”进行明细核算。21   1502   持有至到期投资减值准备    按照持有至到期投资类别和品种进行明细核算22   1503   可供出售金融资产    按照可供出售金融资产类别或品种进行明细核算23   1511   长期股权投资    按照被投资单位进行明细核算。长期股权投资核算采用权益法的，应当分别“投资成本”、“损

6、益调整”、“所有者权益其他变动”进行明细核算。24   1512   长期股权投资减值准备    按照被投资单位进行明细核算25   1521   投资性房地产    按照投资性房地产类别和项目进行明细核算，采取公允价值计量的，还应分别“成本”和“公允价值变动”进行明细核算。26   1531   长期应收款    按照承租人或购货单位（接受劳务单位）等进行明细核算27   1532   未实现融资收益    按照未实现融资收益项目进行明细核算28   1601   固定资产    按照固定资产类别或项目进行明细核算29 

7、  1602   累计折旧    按照固定资产类别或项目进行明细核算30   1603   固定资产减值准备    按照固定资产类别或项目进行明细核算31   1604   在建工程    核算企业开发的自有工程，按照“建筑工程”、“安装工程”、“在安装设备”、“待摊支出”以及单项工程进行明细核算。在建工程发生减值的，应在本科目设置“减值准备”明细科目进行核算。32   1606   固定资产清理    按照被清理的固定资产项目进行明细核算33   1701   无形资产    按照无形资产项目进行明细核算34   170

8、2   累计摊销    按照无形资产项目进行明细核算35   1703   无形资产减值准备    按照无形资产项目进行明细核算36   1711   商誉    商誉发生减值的，应在本科目设置“减值准备”明细科目进行核算，也可以单独设置“商誉减值准备”科目进行核算。37   1801   长期待摊费用