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《上市公司资金活动内部控制信息披露及有效性评价——以境内外上市公司为例.pdf》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在学术论文-天天文库。
1、阶段。而在此过程中企业内部、外部相关单位和个人都可能参与企业的资金活动，其中任何一个步骤出现差错，都可能危及资金活动的安全，致其损失。既然资金活动对于企业的生产经营如此重要，那企业就必须要做好资金活动的内部控制。本文统计了2011-2013年境内外两地上市公司资金活动内控信息的披露情况，发现其在描述资金活动内控信息时存在以下不足：资金活动内控信息披露方式多样化、披露的信息不全面；资金活动内控缺陷的描述不详尽；资金活动内部控制有效性自我评估局限于定性评估。本文按照《企业内部控制应用指引第6号——资金活动》中指出的资金活动的关键风险点设立其内控有效性的主评价指标，
2、引入财务指标（财务杠杆、投资收益率、营运资金周转率）作为辅助评价指标，构建资金活动内部控制的有效性评价模型，对样本公司资金活动内控是否有效作出评价。文章最后为上市公司资金活动内控信息披露相关规范的完善与资金活动内控评价模型的应用提供了建议：统一资金活动内部控制信息的披露方式；详尽披露资金活动内部控制信息；明确披露有无资金活动内部控制缺陷；健全资金活动的内部控制；加强资金活动内控监督；对资金活动内控的有效性评价应引入定量评价体系。关键词：上市公司；资金活动；内部控制；信息披露；评价体系IIResearchonDisclosureandEvaluationofIn
3、ternalControlofFinancingActivitiesInformationoftheListedCompanies——TakeDomesticandOverseasListedCompaniesasanExampleAbstract：Since2001,theUnitedStateshasundergoneaseriesofaccountingfraudcasesgointothereasonsfortheoccurrenceofthesecases,theremovalofthemacroaspectsofforcemajeure,thema
4、inreasonistheweakinternalcontrols.Therefore,theUSCongressin2002,"Sarbanes-OxleyAct",thefirstof404listedcompaniesintheUnitedStatesrequestedtheconstructionofinternalcontrol,corporategovernancelayerdesignandoperationofinternalcontroliseffectiveisresponsibleandmustfollowthefinancialannu
5、alreportalsodisclosedthecompany'sinternalcontrolevaluationreport.Chinahasalsofollowedtheoutbreakofaseriesoffraudincidents,seriousdamagetothecapitalmarketdiscipline,toshareholdersbroughtgreatlosses.Theseeventsexposedthechaoticmanagementofthelistedcompany'sinternalcontrolshortcomings,
6、inviewofthis,Chinabegantograduallyimprovetheinternalcontrolprovisionsoftherelevantlawsandregulations.2008offiveministriesissueda"basicnormsofinternalcontrol",theactmarkedtheformalimplementationoftheinternalcontrolguidelinesinChina."InternalControlStandards"issuedbylistedcompaniesman
7、datoryinternalevaluationreportfromJanuary1,2010,andhiredanaccountingfirmforevaluationofitseffectiveness.Theoutbreakofthefinancialcrisisin2008,makingtheglobaleconomicdownturn,alargenumberofcompaniesintrouble,fundingstrandbreakscausedmanycompaniestosurvivethedifficulties,someevenfacin
8、gbankruptcy,howprev
