期间费用与制造费用的二级科目设置及详解.doc

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1、期间费用与制造费用的二级科目设置及详解一、管理费用明细科目的设置及详解★1•管理费用——工资——基本工资——加班费——临时工工资说明：本二级科ri包含三个三级科戸，其屮“工资”是二级科n,在这个二级科H之下又设有三个三级科H“基本工资”，“加班费”，“临时工工资”。这里的“基本工资”是指公司管理部门的正式职工应得的工资扌II除“加班费”之外的全部工资。★2.管理费用——职工福利费——福利费——医疗补助说明：本二级科H包含两个三级科“福利费”包括管理部员工工作餐，医疗用詁，公司组织职工体检费，工伤医疗费，注射疫苗费

2、，医疗室药站费，工作人员租房费，液化气，餐厅用厨具，司机保安餐费补助及夜班补助，厨师工资，职工慰问金，体育用站等。另外，它还包括每月公司按一定比例计职工福利基金,“医疗补助”指公司和个人按一定工资比例交纳的一种医疗基金。★3.管理费用——折旧费说明:本二级科ri是指管理部使用的固定资产每月所计提的折旧。★4.管理费用——修理费说明：本二级科门包含电脑，空调，打印机，复印机，传真机等的修理安装费，硬件升级费，办公楼和宿舍装修费，其他管理部办公用詁移动和安装费等。★5.管理费用——屮介费/代理费说明：本二级科H包含人

3、事档案代理费，招聘小介费。★6.管理费用——办公费——书报费——印刷费——口常办公用胡费——消耗用站费——年检/审计费——其他说明：本二级科ri包含六个三级科戸，其屮“书报费”指管理部门购书，订报刊杂志的费用，“印刷费/复印费”指印名片、劳动合同、公司内部报纸等，“口常办公用詁”指管理部门每月按预算标准购买的办公用詁及为新员工购买的小件办公品,以及传真机、打印机、复印机用色带、墨盒、墨粉、复印纸等,“消耗用詁费”主要指人事总务部购咖啡，茶叶，纸杯，纯净水，矿泉水，纸巾以及洗手间用的洗手液，消毒液，手纸等，“年检/

4、审计费”指企业参加工商联合年费，企业变更费，企业验资审计费等。“其他”包括财务部购发票费，财务报表,财务帐本和封皮，以及复印费等。★7.管理费用——物料消耗说明：本二级科F1包括购买硬盘、光盘、软盘等电脑用詁，以及插座等维修零件,其他扣除“办公费——口常办公用詁费”和“低值易耗占外的办公用詁。★8.管理费用——低值易耗站摊销说明：本二级科H是指月底时将用于管理部的“低值易耗晶”结转费用。★9.管理费用——无形资产摊销说明：本二级科ri指月底对公司所拥有的无形资产分期摊销，结转费用。★10.管理费用——开办费摊销说

5、明：本二级科H是对公司在筹建期间所发牛的开办费的摊销。★11•管理费用——租赁费说明：本二级科ri包括食堂房租，会议室租赁费，职工宿舍房租，其他的管理部门使用场地吋发牛的场地费用。★12.管理费用——运输费说明：本二级科H不是很常用，仅指管理部门偶尔发牛的通过运输公司的运费。其他的如EMS费应计入“邮电费”o★13.管理费用——邮电费——快递费——上网费说明：本二级科H又分两个三级科H,其屮“快递费”主要指管理部门口常发快件的费用（例如EMS）,“上网费”指Internet使用费,LGE-NET使用费。★14.管

6、理费用——电话费——固定电话费——手机费说明：本二级科F1含两个三级科F1,其屮“固定电话费”指管理部门办公室有线电话使用费，“手机费”指管理部门移动电话使用费。★15.管理费用——坏账准备说明：本二级科H指公司财务部门依据财务制度规定对“应收账款”是否坏账所计提的一•种准备金。（仅限财务部用）★16.管理费用——存货跌价准备说明：本二级科H是指公司依据市场同类产站价格涨跌对存货所计提的跌价准备。★17.管理费用——研究开发费——工资——加班费——办公费——教育培训费——修理费——招待费——活动经费市内交通费——

7、差旅费——其他说明：本二级科ri设置的打的是对研究所发牛费用的统计，下面对这些科ri作一个说明：“工资”含研究所屮外职工的口常工资，年终双薪等；“加班费”即研究所职工的加班费；“办公费”指研究所发牛的邮寄费，复印费，传真费，冲扩费，购书费及其他杂费；“教育培训费”是研究所职工教育培训所发牛的费用；“修理费”指研究所发牛的修理屯脑费，购硬盘，数据线等费用。“招待费”即研究所招待客户的餐费；“活动经费”是研究所组织活动所发牛的费用；“市内交通费”是研究所职工市内办公所发牛的费用；差旅费指研究所职工国内外出差所发牛的长

8、途机、车、船票费和出差补助；“其他”即研究所发牛的除以上各项外的费用。★18.管理费用——技术转让费说明：本二级科H是财务部根据公司与其他公司转让技术合同所计提的一种费用。★19.管理费用——技术研究开发费说明：本二级科H阐述公司依据一•定的比例为新产詁研究开发计提的经费。★20.管理费用——技术提成说明：本二级科冃用于公司与其他公司技术合作所发牛的按一定比例计提的基金。