宝钢全面预算管理-上海.pdf

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1、报告提纲：报告提纲：第一部分、预算管理的作用和困惑第二部分、宝钢预算管理实践第三部分、宝钢预算管理发展方向对美国400家大型公司的调查结果全面预算管理是为数不多的几个能把组织的所有关键问题融合于一个体系之中的管理控制方法。现已成为大型工商企业的标准作业程序。－－管理学教授戴维.奥利行业运用预算的企业所占百分比商业银行98服务机构100人寿保险公司96大型生产制造公司100批发商与零售商97交通运输企业94公共事业公司96其他83资料来源：杰罗尔德.L.齐默尔曼《决策与控制会计》对我国大中型企业的调查结果预算管理内容采掘业制造业建筑业流通业其他行业总体比例利润预算1001001001007193

2、生产成本预算10089675759管理费用预算100100100898696财务费用预算8289100742979销售量预算558967741467资本性支出预算647833474359存货预算73674750应收帐款预算55676747048现金预算553933212936应付帐款预算4528032028资料来源：《全面预算不是计划和预算的简单转换》，2001年1月18日中国财经报然而，90年代初美国《财富》杂志发表专题论文《《为什么进行预算是对企业经营有害为什么进行预算是对企业经营有害的的》》，对预算管理提出了质疑，并进行了批判。传统预算管理的问题究竟何在？预算管理面临的困境预算管理面临的

3、困境预算管理面临的困境－－在确定预算标准时，存在讨价还价现象，其结果必然是：�鞭打快牛�一天轻松，一年难过一天难过，一年轻松预算管理面临的困境预算管理面临的困境预算管理面临的困境－－预算编制过程中，上下级之间往往处于对立面。“一刀切”。上级部门通常的做法。“头戴三尺帽”。下级往往在上报预算时留有余地；“期末狂欢”。临近期末时，尽量用完预算额度。预算管理面临的困境预算管理面临的困境预算管理面临的困境－－预算精度差。受内外部环境制约，“永远不变的是变化”。－－预算周期与业务发展计划不匹配，受到业务部门的批评。－－预算编制“耗时耗力，得不偿失”。－－预算往往注重短期的财务数据。第二部分宝钢预算管理实

4、践一、宝钢股份简介二、全面预算管理框架三、全面预算管理运行体系四、预算管理职能定位五、预算的保证体系宝钢经营理念的演变宝钢经营理念的演变•以价值最大化为导向•实施ESI工程•树立用户至上的理念•精益运营，推行6σ•增强财务在市场竞争•优化战略管理体系中的保障功能•以用户需求为导向的•一期工程刚投产•满足用户需求作为检技术创新体系•创世界一流战略目标验质量的标准•培育创新型强势文化•集中一贯管理•建立适应市场竞争的•规范法人治理结构•五制配套基层管理营销体系•主辅分离，社会化专•开发整体产销系统业协作以价值管理为中心以用户为中心以生产为中心1985年2003年宝钢对价值最大化的认识宝钢对价值最大

5、化的认识宝钢对价值最大化的认识宝钢对价值最大化的认识公司核心价值观：追求企业价值最大化■股东■用户■员工■社会及各利益相关者企业价值最大化价开系团值倡导价值文倡导价值文放队创统的造化的形成化的形成的工评思作价心方机考态式制价值型文化��思考方式思考方式思考方式思考方式成本最低成本最低价值最大价值最大分段式、局部最优分段式、局部最优整个产品线、产品整个产品线、产品组合价值创造最大组合价值创造最大��开放的心态开放的心态开放的心态开放的心态公司各部门、各环节形成一种开放的心态：各位管理者从原来自己的一亩三分地中走出来，部门间的沟通与协作越来越频繁，越来越深入，其结果是公司效益不断增加。��团队工作

6、方式团队工作方式团队工作方式团队工作方式((((无边界组织无边界组织无边界组织无边界组织))))基于共同的价值观和开放的心态造就了团队协作的工作方式。�产销研一体化工作小组；�产品盈利能力管理推进小组；�跨部门、跨专业区域的临时工作团队。��价值创造评价机制价值创造评价机制价值创造评价机制价值创造评价机制••关注单项成本指标关注单项成本指标关注工序总成本。关注工序总成本。••倡导低成本倡导低成本倡导价值创造。倡导价值创造。••推进滚动预算管理。推进滚动预算管理。••长效价值管理评价体系。长效价值管理评价体系。追求价值最大化要求我们重视现金流量，关追求价值最大化要求我们重视现金流量，关心资本成本

7、。股东财富=公司价值—负债;公司价值=未来自由现金流量×加权平均资本成本贴现率；未来自由现金流量=经营活动现金净流量-资本性支出;价值管理，要求企业关心资本的成本，重视企业的经济增加值。宝钢宝钢宝钢“““以价值管理为中心以价值管理为中心以价值管理为中心”””的管理模式的管理模式的管理模式一、以追求企业价值最大化为经营理念二、以跨越式赶超为整体经营战略三、以发展战略用户为营销重点四、以技术创新为内部