商业银行内部控制与监管(张经贵).ppt

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1、商业银行内部控制与监管安徽银监局现场检查一处张经贵2007.4.5一、内部控制是银行业发展的永恒主题(一)加快银行业发展，内部控制是关键。(二)商业银行内部控制现状、不足和原因。(三)推进和完善商业银行内控机制建设，是银行业机构和监管部门当前必须认真抓好的一项工作。(一)加快银行业发展，内部控制是关键1.什么是商业银行内部控制。2.商业银行内部控制的目标。3.内部控制的五个要素。4.商业银行内部控制贯彻的原则。5.商业银行内部控制的6条基本要求。什么是商业银行内部控制内部控制是商业银行为实现经营目标，通过制定和实施一系列制度、程序和方法，对风险进

2、行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机制。这是《商业银行内部控制指引》第二条下的定义。这就讲的非常清楚，内部控制是对风险进行事前防范、事中控制、事后监督，而且还是一个动态的过程。另外，银行业机构在业务经营中进行内部控制，也是监管部门对银行进行监管的重要部分，是规范银行业机构经营行为、有效防范风险的重要手段，是衡量金融机构经营管理水平高低的重要标志。商业银行内部控制的目标确保国家法律规定和商业银行内部规章制度的贯彻执行；确保商业银行发展战略和经营目标的全面实施和充分实现；确保风险管理体系的有效性；确保业务记录、财务信息和其他管理信息的及

3、时、真实和完整。内部控制的五个要素●内部控制环境●风险认定与评估●控制措施与职责分工●信息交流与反馈●监督评价与纠正商业银行内部控制贯彻的原则1.全面性原则。2.审慎性原则。3.有效性原则。4.独立性原则。商业银行内部控制的6条基本要求1.建立良好的公司治理以及分工合理、职责明确、报告关系清晰的组织结构，为内部控制的有效性提供必要的前提条件。2.设立履行风险管理职能的专门部门，制订并实施识别、计量、监测和管理风险的制度、程序和方法，确保风险管理和经营目标的实现。3.建立涵盖各项业务、全行范围的风险管理系统，开发和运用风险量化评估的方法和模型，对信

4、用风险、市场风险、流动性风险、操作风险等各类风险进行持续监控。商业银行内部控制的6条基本要求4.对各项业务制订全面、系统、成文的政策、制度和程序，并在全行范围内保持统一的业务标准和操作要求，避免因管理层的变更而影响其连续性和稳定性。另外，商业银行在设立新的机构或开办新的业务时，要事先制定有关的政策、制度和程序，对潜在的风险进行计量和评估，并提出风险防范措施。商业银行内部控制的6条基本要求5.建立内部控制评价制度，对内部控制的制度建设、执行情况定期进行回顾和检讨，并根据国家法律规定、银行组织结构、经营状况、市场环境的变化进行修订和完善。6.建立有效

5、的内部控制报告和纠正机制，业务部门、内部审计部门和其他人员发现内部控制问题，应当有畅通的报告渠道和有效的纠正措施。商业银行内部控制现状1.内控优先意识明显增强，内控环境得到改善，未出现大面积违规现象。2.按照内部控制原则和防范风险要求，商业银行都在积极调整和完善组织结构，明确职责，新建和修改了大量的业务规章制度和操作流程。说明各行都比较重视这项工作；另外，大多数商业银行还建立了资产负债比例控制和风险管理制度、贷款质量五级分类制度和审慎的会计制度等，风险控制措施在逐步完善。商业银行内部控制现状3.管理信息系统不断升级，信息容量不断增大，支持了商业银

6、行风险管理的需求。4.商业银行普遍建立了相对独立的统一管理、下查一级的内部稽核体系，内部审计的独立性不断增强，对规章制度合理性和经营活动合规性的反馈、纠正机制正在形成。商业银行内部控制的不足1.商业银行虽然大多进行了股份制改革,虽然建立了现代银行制度的基本框架，但仍然不同程度地存在着公司治理架构不健全、决策执行体系构造不合理、监督机制有效性不足等问题。特别是在我们农业银行，股改工作刚刚起步，在内部控制上有许多工作需要去做。商业银行内部控制的不足2.银行内控文化没有真正建立起来。内部控制是一个需要董事会、高级管理层和各级行工作人员共同努力才能实现的

7、过程。银行机构的每一个工作人员都必须参与这一过程才行。虽然我们银行同志的风险意识在逐步增强。但从银行的内控文化来看，从我们了解掌握的情况看，银行的内控文化还没有真正的形成起来，特别是基层机构的部分工作人员，对内控和风险管理内涵认识还不到位。所以，银行业机构在实现内部控制的要求上还有许多事情要做。商业银行内部控制的不足3.存在着控制不足与控制分散的问题。控制不足主要表现为有的控制制度尚未建立或尚不健全，如我们在检查中发现，有的商业银行在制定的授信管理办法中，明显地与《商业银行内部控制指引》不符，且管理部门之间的衔接不充分；控制分散主要表现为规章制度

8、数量庞大，分散于各类文件中，缺少整合性。一线员工在操作中，很多情况只是被动的应付。商业银行内部控制的不足4.部分基层机构内控制度执行情况