18种结转分录.ppt

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1、YourTopicGoesHere资产类、负债类和所有者权益类账户是反映企业财务状况的三类账户，期末一般都有余额，因此，也称为实账户。收入类、费用类和利润类账户是反映企业经营状况、经营成果的三类账户，期末经过结转一般没有余额（有的利润类账户期末也有余额），因此，也称为虚账户。虚帐户期末必须结转，所谓“结转”，是会计工作中重要的具体业务，通常它是把一个会计科目的发生额和余额转移到该科目或另一个会计科目的做法，这个做法叫结转。结转的目的大体有四个：其一是为了结出本会计科目的余额；其二是为了计算本报告期的成本；三是为了计算当期的损益和利润的实现情况；其四是为了保持会计工作的连续性，一定

2、要把本会计年度末的余额转到下个会计年度。会计业务中的18种结转分录YourTopicGoesHere1.结转制造费用会计业务中的18种结转分录2.结转验收入库的材料实际采购成本借：生产成本——XX产品贷：制造费用借：原材料——XX材料贷：材料采购——XX材料YourTopicGoesHere3.销售成本的结转（销售产品）会计业务中的18种结转分录4.销售成本的结转（销售材料）借：主营业务成本贷：库存商品借：其他业务成本贷：原材料等YourTopicGoesHere5.结转验收入库材料的实际采购成本会计业务中的18种结转分录6.结转完工产品的生产成本借：原材料——XX材料贷：材料采

3、购——XX材料借：库存商品贷：生产成本YourTopicGoesHere7.结转应付工资中的企业代扣款项会计业务中的18种结转分录8.在建工程结转固定资产借：应付工资贷：其他应付款——社会保险其他应付款——职工个税其他应收款——职工水电费借：固定资产贷：在建工程YourTopicGoesHere9.资本公积转资本会计业务中的18种结转分录10.票据到期不能按时收回款项，转入“应收账款”借：资本公积贷：实收资本（或股本）借：应收账款贷：应收票据财务费用YourTopicGoesHere11.存货跌价准备的结转会计业务中的18种结转分录12.结转逾期未付工资借：主营业务成本存货跌价准

4、备贷：库存商品借：应付职工薪酬贷：其他应付款YourTopicGoesHere13.结转出售固定资产净收益会计业务中的18种结转分录14.将本期实现的各项收入从各收入账户结转入“本年利润”账户借：固定资产清理贷：营业外收入借：主营业务收入（其他业务收入）（营业外收入）贷：本年利润YourTopicGoesHere15.将本期发生的各项费用从各有关费用账户转入“本年利润”账户会计业务中的18种结转分录借：本年利润贷：主营业务成本（营业税金及附加）（其他业务成本）（销售费用）（管理费用）（财务费用）（营业外支出）YourTopicGoesHere16.结转本年净利润年末，将本年实现的

5、净利润转入“利润分配-未分配利润”账户。年末，“本年利润”账户无余额。（1）结转本年实现的净利润（贷余）：会计业务中的18种结转分录借：本年利润贷：利润分配——未分配利润（2）结转本年发生的亏损（借余）：借：利润分配——未分配利润贷：本年利润YourTopicGoesHere（2）结转本年发生的亏损（借余）：会计业务中的18种结转分录17.结转所得税（可归入第种）借：利润分配——未分配利润贷：本年利润借：本年利润贷：所得税费用YourTopicGoesHere18.结转利润分配年末，利润分配完毕，应将“利润分配”账户下其他明细账户的余额转入“未分配利润”明细账会计业务中的18种结

6、转分录借：利润分配——未分配利润贷：利润分配——提取法定盈余公积（——应付股利）（——应付利润）YourTopicGoesHereYOURSUBTOPICSGOHERE