会计制度设计PPT.ppt

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1、东方日升新能源股份有限公司会计制度内部控制调查报告090542A班调查概况01公司简介02公司的内部控制结构介绍03公司内部会计控制现状、存在的问题、建议041调查概况方式：上网搜素企业基本信息企业2011年年报企业会计制度内部控制报告内容:货币资金的收支和保管存货管理制度成本费用控制销售与收款管理等2公司简介一般经营项目：电器、灯具、橡塑制品、电子产品、光电子器件、硅太阳能电池组件和部件制造、加工，太阳能发电，自营和代理货物与技术的进出口，但国家限定经营或禁止进出口的货物与技术除外注册资本：人民币3.5亿元；实收资本：人民币3.5亿元公司拥有全资子公司：东方日升新能源（香

2、港）有限公司、东方日升新能源（德国）有限公司、浙江博鑫投资有限公司在原宁海日升电器有限公司基础上于2009年5月26日整体变更设立2011年8月4日公司完成了工商变更登记（注册资本增加为3.5亿元）公司拥有控股子公司建银新能源投资（苏州）有限公司，占有86.96%的股权东方日升新能源股份有限公司1、控制环境2、风险评估3、控制程序3公司的内部控制结构介绍管理制度组织结构人事政策与实际运作管理控制的办法外部影响3-1控制环境公司通过建立内控制度和办法，将风险纳入管理体系。公司安排相关部门负责对经济形势、产业政策、市场竞争、资源供给等外部风险因素以及财务状况、资金状况、资产管理

3、、运营管理等内部风险因素进行收集研究，并采用定量及定性相结合的方法进行风险分析及评估，为管理层制订风险应对策略提供依据。3-2控制环境不相容职位分离授权审批控制财产保护控制人事管理内控制度凭证与记录控制3-3控制环境货币资金的收支和保管业务。公司已建立了较严格的授权批准程序，办理货币资金业务的不相容岗位以作分离，相关机构和人员存在相互制约关系。公司已形成了筹资业务的管理制度，能较合理地确定筹资规模和筹资结构，选择恰当的筹资渠道和筹资方式，较严格地控制财务风险，以降低资金成本公司能较严格地控制担保行为，严格控制了担保风险。公司已建立了存货管理等制度，能够较有效地防止各种实物资

4、产的被盗、偷拿、毁损和其他重大流失。公司已建立了相应的固定资产管理制度。4公司内部会计控制现状、存在的问题、建议Two公司已建立了较完备的成本费用控制系统，能做好成本费用管理的各项基础工作、明确费用的开支标准和范围。但是通过年报可以看出管理费用2011年较2010年增加97.30%。另外，公司已经逐步建立了预算控制制度，但在预算调整的及时性方面应进一步加强。One公司已较合理地规划和落实了采购与付款业务的机构和岗位，但公司在对供应商资质调查方面有待进一步加强Three公司已制定了适合公司情况的销售与收款管理制度，但是通过查看公司的年报发现公司的应收账款2011年净额较201

5、0年增加52,312.27万元，增加比例174.85%，增加金额巨大，说明公司对收款的管理仍有欠缺。Four公司制定了内部审计管理制度，但其作用有待全面、有效地发挥。进一步加强采购与付款循环内部控制，加强对供应商的选择管理，对重要供应商进行包括产品质量、交货能力、结算方式、保密规定、报价真实度、诚信经营等方面的调查并将调查资料存档。对需预付货款的供应商还需对其资信能力进行调查。对于市场环境、经营条件、政策法规等发生重大变化，致使财务预算的编制基础不成立，或者将导致财务预算执行结果产生重大偏差的，公司应对预算进行及时调整，提高预算可执行程度。企业应该加强管理费用的控制，加强监

6、管，列好明细。加强款项收付方面的稽核力度；杜绝关联方之间的资金让渡，严格遵守国家法律、法规。公司应进一步加强内部审计机构的职能，使其能对公司交易信息的真实性和完整性、资产的安全性、内部控制和资产经营的有效性、政策程序的合规性及经营计划和目标的实现情况等进行更有效的监督。加大力度开展相关人员的培训工作，学习相关法律法规和制度准则等，及时更新知识，不断提高员工专业技术水平和工作能力。090542133王晓丹：论文撰写、回答问题090542107崔玥：PPT制作090542145郑敏：现场展示090542124卢娇：资料搜集090542102曹博雅：资料搜集谢谢观赏！