事业单位会计报表.ppt

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1、某事业单位截止2005年12月31日止各总帐科目余额数如下.根据资料编12月份资产负债表(结帐前),然后进行年终冲转帐,并编制年报资产负债表(结帐后).帐户名称年初数年末数帐户名称年初数年初数帐户名称年初数年初数现金20006000其他应付款30008000上缴上级支出32000银行存款1000015000应交税金50005000对附属单位补助20000应收票据1100034000固定资产150000200000结转自筹基建27500应收帐款2200040000无形资产900010000事业基金60000119500预付帐款50004000拨出经费70000-一

2、般基金4000094500其他应收款40008000拨出专款700050000-投资基金2000025000接上页材料3000050000专款支出20000固定基金150000200000产成品6000070000事业支出65000专用基金1000018000对外投资2000025000经营支出15000财政补助收入100000借入款项4500034000成本费用50008000上级补助收入30000应付票据600013000销售税金20000拨入专款4000090000应付帐款80009000上缴上级支出32000事业收入80000预收帐款100003000对

3、附属单位补助20000经营收入50000附属单位缴款28000其他收入2000接上页注：1.销售税金20000元中用与事业方面为8000元，用于经营方面12000元.2.专款支出20000元已完工应冲帐，根据所属单位专款支出实际数35000元核销拨出款，余额15000元收回。3.按规定“拨入专款”余额留归单位使用，转入单位“事业基金”。4.从单位经营结余中按33%税率计提所得税。5.按30%计提职工福利基金。借：财政补助收入10万事业收入8万上级补助收入3万附属单位缴款2.8万其他收入0.2万贷：事业结余24万借：事业结余22.25万贷：拨出经费7万事业支出6.

4、5万上缴上级支出3.2万对附属单位补助2万结转自筹基建2.75万销售税金0.8万借：经营收入5万贷：经营结余5万借：经营结余2.7万贷：经营支出1.5万销售税金1.2万借：事业结余1.75万经营结余2.3万贷：结余分配4.05万借：经营结余　　２７０００贷：经营支出　　１５０００销售税金　１２０００借：结余分配－－计提所得税　７５９０贷：应交税金－应交所得税　　７５９０２３０００＊３３％＝７５９０（１１７５００+２３０００-７５９０）＊０.３＝９８７３借：结余分配－提取专用基金　９８７３贷：专用基金－职工福利基金９８７３借：拨入专款　２００００贷：专项支出　　２

5、００００借：拨入专款　３５０００贷：拨出专款　３５０００借：银行存款　１５０００贷：拨出专款　　１５０００借：拨入专款　３５０００贷：事业基金－一般基金　３５０００借：结余分配------结转事业基金23037贷:事业基金-----一般基金23037年终转帐调整后各帐户余额：银行存款30000应交税金12590事业基金----一般基金152537专用基金27873资产部类期末数余额=6000+30000+34000+40000+4000+8000+50000+70000+25000+200000+10000+8000=485000负债部类期末数余额=34000+

6、13000+9000+3000+8000+12590+152537+27873+200000+25000=485000