2016年上半年云南省注册税务师《财务与会计》考试题.doc

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1、.word格式.2016年上半年云南省注册税务师《财务与会计》考试试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、下列以旧换新销售货物涉及的会汁分录，正确的足__。A．借：现金贷：库存商品B．借：现金贷：主营业务收入应交税费—应交增值税(销项税额)C．借：现金库存商品(旧货)贷：主营、业务收入应交税费-应交增值税(销项税额)D．借：现金贷：库存商品应交税费-应交增值税(销项税额)2、某增值税一般纳税人将购进的一批货物用于对外投资，下列税务处理正确的是__。A．将该批货物视同销售计

2、算销项税额B．不得抵扣该批货物的进项税额C．不视同销售计算销项税额，但应将其购进时已抵扣的进项税额转出D．将该批货物视同销售计算销项税额，同时不得抵扣其进项税额3、陈某在参加有奖销售过程中中奖收入5000元，从中拿出2000元通过政府捐赠给贫困地区，其个人实得是__元。A．3000B．2800C．2400D．2300.专业.专注..word格式.4、根据《企业破产法》的规定，下列关于破产界限的说法正确的是__。A．债务人不能清偿到期债务，并且明显缺乏清偿能力，此时债务人可以申请破产B．债务人不能清偿到期债务，此时

3、债权人可以申请债务人破产C．债务人的资产不足以清偿全部债务，此时债务人可以申请破产D．债务人不能清偿到期债务，并且资产不足以清偿全部债务，此时债务人可以申请破产5、2002年度，该投资者再投资者退税的比例为__。A．40%B．60%C．100%D．06、某公司进口货物一批，CIF(到岸价)成交价格为人民币600万元，含单独计价并经海关审核属实的进口后装配调试费用50万元，该货物进口关税税率为10％，根据海关填发税款缴纳证日期推算最后日期为1月24日，该公司于1月25日交纳税款。则该公司应纳关税滞纳金为__元。A．

4、185B．275C．280D．2917、车辆购置税的纳税环节是__。A．销售和使用环节B．生产环节.专业.专注..word格式.C．销售环节D．登记注册前的使用环节8、该外国公司应缴纳的预提所得税(不考虑其他税费)为__万元。A．60B．30C．90D．459、个人独资和合伙企业投资人的个人所得税税款，按年计算，分月或分季预缴，年度终了后__内汇算清缴。A．2个月B．3个月C．4个月D．5个月10、7月份工资应纳个人所得税__元。A．881.34B．1821.43C．3084.68D．637511、下列资产负债项

5、目中，不影响速动比率计算的是__。A．预付账款B．长期股权投资C．短期借款.专业.专注..word格式.D．存出投资款12、关于车辆购置税的申报与缴纳，下列说法不正确的是__。A．留学人员购买的国产车辆、来华专家进口的自用车辆，车购办应在生产企业或纳税人填写的免税申请审批表签署意见，并报经同级主管税务机关审批即可B．已列入免税车辆图册的设有固定装置的非运输车辆，车购办依据免税车辆图册在纳税人办理纳税申报时直接办理免税事宜C．车购办应分不同情况依据国家税务总局的免税批准文件、国家税务总局或省、自治区、直辖市、计划单

6、列市国家税务局审核批准的免税申请审批表、免税车辆图册，办理免税事宜D．纳税人购买自用的应税车辆，自购买之日起60天内申报纳税13、2011年某增值税一般纳税企业因暴雨毁损库存材料一批，该批原材料实际成本为100000元，收回残料价值5000元(不考虑收回材料的进项税)，保险公司赔偿80000元，该企业购入材料的增值税税率为17%，该批毁损原材料造成的非常损失净额是__元。A．15000B．20000C．32000D．3700014、在刑事诉讼中，不服裁定的上诉和抗诉的期限为__。A．5日B．10日C．15日.专业

7、.专注..word格式.D．20日15、如果企业经营处在季节性低谷时，除了自发性负债外不再使用短期借款，其所采用的营运资金融资政策是__。A．稳健型融资政策B．配合型融资政策C．激进型融资政策D．配合型或稳健型融资政策16、该公司转让写字楼土地增值税的扣除项目合计是__万元。A．8225B．8525C．9625D．992517、甲公司2003年5月上旬接受某企业捐赠商品一批，取得捐赠企业开具的增值税专用发票，注明商品价款20万元、增值税税额3.4万元。当月下旬公司将该批商品销售，向购买方开具了增值税专用发票，注明

8、商品价款25万元、增值税税额4.25万元。不考虑城市维护建设税和教育费附加，甲公司该项业务应缴纳企业所得税__万元。(适用企业所得税税率33%)A．6.60B．7.72C．8.25D．9.37.专业.专注..word格式.18、甲、乙欲签订一份商品购销合同，甲要求乙提供商品的鉴定，丙愿意为该种商品提供鉴定，丁为甲的业务代理人，并代表甲与乙签订了经济合同，这一事项中，属于印